遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

同學(xué)你好 計(jì)算“遞延所得稅負(fù)債”“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額： ①“遞延所得稅負(fù)債”科目的期末余額＝應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的期末余額×未來(lái)轉(zhuǎn)回時(shí)的所得稅稅率 ②“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額＝可抵扣暫時(shí)性差異的期末余額×未來(lái)轉(zhuǎn)回時(shí)的所得稅稅率

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納所得稅%2B遞延所得稅。 遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。

學(xué)員你好，遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)是指發(fā)生額

在企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理中，應(yīng)交所得稅、所得稅費(fèi)用、遞延所得稅的計(jì)算公式及關(guān)系如下： 1. 應(yīng)交所得稅（當(dāng)期所得稅） 定義：企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅金額，基于稅法規(guī)定計(jì)算。 計(jì)算公式： 應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率（通常為25%） 其中，應(yīng)納稅所得額 = 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額 - 納稅調(diào)整增加額：會(huì)計(jì)上扣除但稅法不允許扣除的項(xiàng)目（如超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)）、會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入但稅法確認(rèn)的收入等。 - 納稅調(diào)整減少額：會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入但稅法不確認(rèn)的收入（如國(guó)債利息）、稅法允許加計(jì)扣除的項(xiàng)目（如研發(fā)費(fèi)用）等。 2. 遞延所得稅 定義：由于稅法與會(huì)計(jì)制度差異導(dǎo)致的暫時(shí)性差異，產(chǎn)生的未來(lái)應(yīng)納稅或可抵扣的所得稅金額，分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。 計(jì)算公式： 遞延所得稅 = （期末遞延所得稅負(fù)債 - 期初遞延所得稅負(fù)債） - （期末遞延所得稅資產(chǎn) - 期初遞延所得稅資產(chǎn)） 即： 遞延所得稅 = 遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額 - 遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額 3. 所得稅費(fèi)用（當(dāng)期所得稅費(fèi)用） 定義：企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分。 計(jì)算公式： 所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)交所得稅 + 遞延所得稅 總結(jié)關(guān)系： 所得稅費(fèi)用（利潤(rùn)表） = 應(yīng)交所得稅（當(dāng)期應(yīng)繳給稅務(wù)局） + 遞延所得稅（暫時(shí)性差異影響）