我公司3月份購(gòu)買了一臺(tái)電腦，3月也收到電腦但是沒(méi)有收到發(fā)票，就暫估做賬時(shí)，借：固定資產(chǎn)28200,貸：應(yīng)付賬款~暫估28200,等到九月份我收到發(fā)票時(shí)就這樣子分錄可以嗎？借：應(yīng)付賬款~暫估28200，貸：其他應(yīng)付賬款~法人28200。這樣子做可以嗎？反正暫估的也跟收到發(fā)票上的金額是一致的。9月可以這樣子做分錄嗎？

.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，某月銷售給甲企業(yè)電腦200臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)為4000元，由于購(gòu)買方購(gòu)買數(shù)量多，按八五折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷售額同開(kāi)在一張發(fā)票上。另合同規(guī)定，購(gòu)買方10日付款享受3%折扣，購(gòu)買方如期付款。要求：（1）這兩筆折扣是否可以從銷售額中從扣除，請(qǐng)說(shuō)明理由。（2）計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額

位于市區(qū)的某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);(1)銷售電視機(jī)100臺(tái)，不含稅價(jià)格為每臺(tái)5000元，因數(shù)量大，給予10%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額開(kāi)在同一張發(fā)票金額欄:(2)采取以舊換新方式銷售電腦30臺(tái)，零售價(jià)格為每臺(tái)6780元，舊電腦收購(gòu)價(jià)格為每臺(tái)600元實(shí)際收到零售收入185400元，(3)購(gòu)進(jìn)電視機(jī)一批取得的專用發(fā)票上注明金額140000元，稅款18200元。假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料進(jìn)行以下計(jì)算。(1)該商場(chǎng)當(dāng)月銷售電視機(jī)的銷項(xiàng)稅額。(2分)(2)該商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新方式銷售電腦的銷項(xiàng)稅額。(2分)(3)當(dāng)月該商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額。(2分)

26.(15.0分）某城市電腦生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）12月份經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1）銷售電腦9000臺(tái)，每臺(tái)出廠價(jià)（不含稅）5000元。 (2)1000臺(tái)電腦按9折折價(jià)銷售，折扣價(jià)在同一張發(fā)票上開(kāi)具。 (3）銷售800臺(tái)電腦因在10日內(nèi)一次性付款，給予銷售折扣2%。 (4)150臺(tái)采用以舊換新方式銷售，每臺(tái)舊電腦作價(jià)300元。 (5）發(fā)貨給外省市分支機(jī)構(gòu)500臺(tái)用于銷 售。(6）用于本企業(yè)職工集體福利10臺(tái)，捐贈(zèng)給運(yùn)動(dòng)會(huì)20臺(tái)。 (7）本月生產(chǎn)一批新型號(hào)電腦1000臺(tái)，每臺(tái)成本價(jià)4000元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部售給本企業(yè)職工。 (8）本月發(fā)生已經(jīng)到期無(wú)法退還的包裝物押金11.3萬(wàn)元。

公司電腦是員工自行購(gòu)買，然后報(bào)銷，目前出的政策有什么風(fēng)險(xiǎn)和改進(jìn)點(diǎn)？我對(duì)報(bào)廢這里有疑問(wèn)。流程 1.員工在職期間（3 年以內(nèi)，含 3 年）：電腦歸員工使用，但財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)計(jì)算電腦折舊。若員工在 3 年內(nèi)離職，員工保留電腦需補(bǔ)齊電腦折舊后的差價(jià)。如不保留，離職時(shí)，員工要將電腦交還給 HR。HR會(huì)記錄電腦的歸還日期，并同步給財(cái)務(wù)部門。 2.員工在職 3 年以后：3 年期滿后，電腦歸公司所有。公司財(cái)務(wù)部門會(huì)將電腦按無(wú)殘值報(bào)廢處理，直接核銷固定資產(chǎn)。此時(shí)，公司可以為員工購(gòu)買新電腦，舊電腦則由員工自行處理。 3.電腦流轉(zhuǎn)：新員工入職后，HR會(huì)把舊電腦給給新員工。例如，前一位員工使用 1 年后將電腦交還給 HR，新員工 B 收到后再使用 2 年，這臺(tái)電腦就達(dá)到了 3 年的報(bào)廢期限，公司會(huì)為員工 B 提供一臺(tái)新電腦。