您好，一般人用的 增值稅納稅申報表（一般人適用） 主表一共38欄次，小規(guī)模用的主表一共23欄次，日常企業(yè)多數(shù)關(guān)注的是一般人報表的38欄次，這里主要說這個主表的關(guān)鍵欄次。 第25欄 期初未繳稅額（多繳為負數(shù)） ，簡單說就是上一個納稅期結(jié)束時，企業(yè)該繳但沒繳的增值稅額，如果之前多繳了，這里就填負數(shù)。比如去年12月申報11月增值稅時，11月報表第32欄 期末未繳稅額 本月數(shù)是5000元，那今年1月申報12月增值稅時，第25欄 期初未繳稅額 本月數(shù)就填5000元；要是上年度最后一個月報表第32欄 期末未繳稅額 本年累計是8000元，那今年1月報表第25欄 期初未繳稅額 本年累計就填8000元。 第27欄 本期已繳稅額 ，就是企業(yè)這一期實際交的增值稅額，而且不包括本期交的查補稅款，它是幾個欄次的合計數(shù)，具體包括第28欄 分次預(yù)繳稅額 、第29欄 出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額 、第30欄 本期繳納上期應(yīng)納稅額 和第31欄 本期繳納欠繳稅額 。比如某企業(yè)這一期預(yù)繳了10000元（填在第28欄），交了上一期沒繳的3000元（填在第30欄），還交了之前欠的2000元（填在第31欄），那第27欄的數(shù)就是10000%2B3000%2B2000=15000元，這里第29欄如果沒涉及就填0。 第30欄 本期繳納上期應(yīng)納稅額 ，就是企業(yè)這一期交的上一個納稅期該繳但沒繳的增值稅額。比如企業(yè)1月申報期內(nèi)，交了去年12月該繳的8000元增值稅，那1月報表的第30欄就填8000元；要是3月交了2月該繳的6000元增值稅，那3月報表的第30欄就填6000元。