賬務上處理麻煩幫忙寫下分錄可以嗎，萬分感謝哈

一、賬務處理（分情形） 假設出口時按 100 件、100 美金確認收入，匯率暫按 1:7（示例），原賬務處理為： 借：應收賬款 700 元（100×7） 貸：主營業(yè)務收入 700 元 情形 1：客戶退回 20 件不良品，不再補貨 沖減收入和應收賬款：20 件對應收入 20 美金，按原記賬匯率或結算匯率沖減。 借：主營業(yè)務收入 140 元（20×7） 貸：應收賬款 140 元 同時處理退回貨物：若貨物退回國內，需按進口流程處理，確認庫存并沖減成本（假設單位成本 5 元）： 借：庫存商品 100 元（20×5） 貸：主營業(yè)務成本 100 元 情形 2：客戶不退貨，雙方協(xié)商折價 20 美金（即最終收款 80 美金） 直接沖減收入和應收賬款，無需處理庫存： 借：主營業(yè)務收入 140 元（20×7） 貸：應收賬款 140 元 情形 3：客戶不退貨，補發(fā) 20 件良品（總數(shù)量仍為 100 件，不調整收入） 無需沖減收入，僅需核算補發(fā)貨物的成本： 借：主營業(yè)務成本 100 元（20×5） 貸：庫存商品 100 元 二、出口發(fā)票是否需要重開？ 需根據(jù)稅務及外匯管理要求判斷： 若涉及收入金額變更（如退貨、折價）： 出口發(fā)票通常需與報關單、外匯核銷信息一致。若原發(fā)票金額 100 美金，實際結算 80 美金，需開具紅字發(fā)票沖銷原 20 美金部分，再按 80 美金重新開具發(fā)票（或直接在原發(fā)票上注明折讓金額，具體按當?shù)囟悇找?guī)定）。 若已辦理出口退稅，需同步向稅務機關申請調整退稅金額，沖減對應退稅額。 若僅補發(fā)貨物（金額不變）： 原發(fā)票金額（100 美金）與實際結算一致，無需重開發(fā)票，只需在賬務中記錄補發(fā)成本即可。

需要重開發(fā)票的話，我是原發(fā)票原金額開一張紅字發(fā)票，然后再重新開一張發(fā)票，里面一行100件，一行負數(shù)的20件，這樣可以嗎

同學你好 這個可以的

老師，你講的很清楚，很感謝，我還有兩個點不太明白，第一，如果我不重開發(fā)票，就在原發(fā)票上備注折讓金額20，是要怎么備注，直接手寫嗎，還是怎么操作，第二，向稅務機關申請調整退稅款，沖減退稅額，具體要怎么操作

如果發(fā)票已經開了那沒法備注了

嗯嗯，那就只能重開了，第二個問題幫我解答下可以嗎，謝謝哈

向稅務機關申請調整退稅款、沖減退稅額，具體操作如下： 準備資料：一般需提供出口貨物退（免）稅申報電子數(shù)據(jù)、《免抵退稅申報匯總表》《生產企業(yè)出口貨物勞務免抵退稅申報明細表》、出口發(fā)票等。如果是因為退貨等原因，還需提供退貨記錄、返貨協(xié)議、出口申報清單、退運合同等證明材料。 辦理渠道：可通過電子稅務局或中國國際貿易單一窗口自助辦理。 操作流程：若出口退稅申報數(shù)據(jù)已正式申報，但尚未經稅務機關核準，需登錄電子稅務局，依次點擊 “我要辦稅→出口退稅管理→出口退（免）稅申報→企業(yè)撤回申報數(shù)據(jù)申請”，待稅務機關審核、完成撤回申報操作后，修改出口明細數(shù)據(jù)，重新提交退稅申報；若申報數(shù)據(jù)已核準已辦理退稅后，發(fā)現(xiàn)申報錯誤，則在下個所屬期的免抵退稅申報中，對錯誤數(shù)據(jù)全額進行紅字沖減申報，再按照正確的正數(shù)重新申報。

對錯誤數(shù)據(jù)全額進行紅字申報意思是在下個所屬期申報退稅款時，先對那20件不良品對應的進項稅額進行紅字申報，然后再正常申報下個所屬期的退稅款是吧

同學你好 對的 是這樣的

好的，謝謝老師，你解答得很清楚，非常感謝