2017年1月，企業(yè)銷售大型專用設(shè)備，合同條款:訂立合同時收取貨款的30%定金，并在收到定金時按照設(shè)備全款開具了增值稅專用發(fā)票，半年后2017年7月份設(shè)備交付安裝完畢投入使用，并收到設(shè)備價款的60%，剩下的10%作為質(zhì)量保證金，保證兩年后沒有質(zhì)量問題客戶才付清余款。到現(xiàn)在2020年底，設(shè)備使用良好，客戶一直以各種理由拒絕付清10%的質(zhì)量保證金，市場部評估收回質(zhì)量保證金的可能性已經(jīng)極底，應(yīng)該如何賬務(wù)處理才能減少應(yīng)納稅所得額。公司這樣的客戶比較偏多，在訂立合同時就預(yù)估有極大的風(fēng)險收不到最后的10%的質(zhì)量保證金，可以一直不確認(rèn)這10%的收入嗎？

(1)2×20年1月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，向其銷售一批產(chǎn)品。合同約定,該批產(chǎn)品將于2年之后交貨。合同中包含兩種可供選擇的付款方式，即乙公司可以在2年后交付產(chǎn)品時支付449.44萬元，或者在合同簽訂時支付400萬元。乙公司選擇在合同簽訂時支付貸款。該批產(chǎn)品的控制權(quán)在交貨時轉(zhuǎn)移。甲公司于2×20年1月1日收到乙公司支付的貸款。上述價格均不包含增值稅，且假定不考慮相關(guān)稅費影響。本例中，按照上述兩種付款方式計算的內(nèi)含利率為6%。考慮到乙公司付款時間和產(chǎn)品交付時間之間的間隔以及現(xiàn)行市場利率水平，甲公司認(rèn)為該合同包含重大融資成分，在確定交易價格時，應(yīng)當(dāng)對合同承諾的對價金額進行調(diào)整，以反映該重大融資成分的影響。假定融資費用不符合借款費用資本化的要求。編制甲公司的會計分錄

財務(wù)專員測試題． docx 文件預(yù)覽 1、 ABC 公司2023年8月與 XYZ 公司簽訂施工合同，合同約定：施工期間是2023.8-2023.12，共計5個月，合同總金額為100萬元，約定的合同付款比例是30%(1)2023年8月，我司按照合同約定金額的30％開票，并收到相應(yīng)的銀行存款(2)2023年12月，我司按照合同約定金額的65％開票，并收到相應(yīng)的銀行存款請寫出相關(guān)的會計分錄 2、寫出計提工資、代扣個稅、代扣個人五險一金、實際發(fā)放工資等與工資相關(guān)的分錄 3、寫出計提五險一金的相關(guān)分錄 4、針對主營業(yè)務(wù)是建筑施工與設(shè)計的公司，在經(jīng)營過程中需要繳納哪些稅費？ 5、談?wù)勀銓?yīng)收賬款管理的理解，并描述你將如何管理應(yīng)收賬款？ 6、請描述資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系 7、請寫出自己經(jīng)常運用的 EXCEL 函數(shù)

科元商易有限公司2023年6月與購資方北京樂享天咸有限公司簽訂商品銷售合同合同規(guī)定的銷售金額為2000萬元(不含稅)、合同中約定的付款期為30天。如果對方在10天內(nèi)付款，則給予20%的銷售折扣圖400萬元，如果對方在30天內(nèi)付款，則不給予折扣。該商品適視S增值積稅率為13%。案例要求現(xiàn)有兩種籌劃方案可供選擇方案一采取銷售折扣方式方案二交銷售折扣為折扣銷售，此時科云家具公司主動壓低該批商品的價格將合同金部降壓為1600萬元(不含稅)相當(dāng)于給對方20%折扣之后的金額。同時在銷售合同中約定，購貨方超過10天付款加收2萬元滯納金(相當(dāng)于400萬元銷售額和52萬元增值稅)、比較兩個方案進行納稅籌劃