乙公司為增值稅一般納稅人，主要從事卷煙生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2020年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格為300萬(wàn)元。 （2）委托A公司加工一批煙絲，支付不含增值稅加工費(fèi)40萬(wàn)元，甲公司提供原材料成本100萬(wàn)元，該批煙絲無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。 （3）將委托加工收回的煙絲40%直接銷售，收取不含增值稅價(jià)款52萬(wàn)元；另外60%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。銷售卷煙5萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅價(jià)款452萬(wàn)元。 已知：煙絲關(guān)稅稅率為20%；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)1中乙公司進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅的稅額。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)2中A公司受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)3中乙公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

下列準(zhǔn)予扣除外購(gòu)或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是（ ）o A.外購(gòu)已稅溶劑油生產(chǎn)的溶劑油 B.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的白酒 C.委托加工收回的已稅高檔手表高于受托方計(jì)稅價(jià)格岀售 D.委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾 答案：C 老師不是消費(fèi)稅可以抵扣的不包括高檔手表嗎？意思平價(jià)賣出就不能抵嗎？而高于受托方的話，那些什么小汽車、游艇，涂料，電池也是可以抵的？

（1）購(gòu)入煙絲，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 100000元，稅款17000 元。煙絲已入庫(kù)。 （2）繳納上月消費(fèi)稅 105000 元, 增值稅 350000 元, 城建稅 31850 元, 教育費(fèi)附加 13650 元 （3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 50000 元，稅款8500 元。材料已入庫(kù)。 （4）將原材料 30 000 元運(yùn)往 A廠委托加工成煙絲。 （5）支付A廠加工費(fèi)，取得的專用發(fā)票上注明價(jià)款 2000 元，稅額 340 元。A 廠代扣繳消費(fèi)稅，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。煙絲收回入庫(kù)全部用于生產(chǎn)卷煙。 （6）本月銷售甲類卷煙共計(jì) 40 箱，不含稅售價(jià) 1200 000 元，開(kāi)具專用發(fā)票。價(jià)稅款已收妥。 （7）管理部門領(lǐng)用甲類卷煙 10 條作招待之用，同類卷煙每條不含稅售價(jià) 120 元 假定該企業(yè)期初庫(kù)存外購(gòu)煙絲 80 000元，期末庫(kù)存外購(gòu)煙絲 60 000元。 （煙絲、卷煙皆為庫(kù)存商品） 要求：（1）對(duì)上述業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 （2）計(jì)算本月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)煙絲已納消費(fèi)稅額，并進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理 (3) 計(jì)算本期實(shí)際應(yīng)納增值稅及消費(fèi)稅稅額。

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A、B兩種卷煙。A種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條73元，最高不含稅售價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條78元;B種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條58元，最高不含稅售價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條62元。3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)月初庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅煙絲金額為0，當(dāng)月從乙卷煙廠購(gòu)入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅稅額3.9萬(wàn)元，已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。(2)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲的50%，生產(chǎn)A種卷煙200箱(250條/箱，200支/條)。其中，100箱銷售給某商場(chǎng)，當(dāng)月結(jié)清款項(xiàng);另外100箱用于抵償所欠外單位貨款。(3)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲的40%，生產(chǎn)B種卷煙200箱，作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商--M公司。(4)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲的10%，委托W企業(yè)加工一種新型低焦油卷煙3箱，W企業(yè)按每箱0.2萬(wàn)元收取加工費(fèi)(不含稅)，當(dāng)月加工完成后全部交給甲卷煙廠，W企業(yè)代扣代繳消費(fèi)稅。甲廠將這3箱新型卷煙銷售給某商場(chǎng)，售價(jià)3.2萬(wàn)元/箱。(煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，A種卷煙和新型低焦油卷煙適用的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支，B種卷煙適用的消費(fèi)稅稅率為36%加0.00

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A、B兩種卷煙。A種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條73元，最高不含稅售價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條78元;B種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條58元，最高不含稅售價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條62元。3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)月初庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅煙絲金額為0，當(dāng)月從乙卷煙廠購(gòu)入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅稅額3.9萬(wàn)元，已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。(2)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲的50%，生產(chǎn)A種卷煙200箱(250條/箱，200支/條)。其中，100箱銷售給某商場(chǎng)，當(dāng)月結(jié)清款項(xiàng);另外100箱用于抵償所欠外單位貨款。(3)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲的40%，生產(chǎn)B種卷煙200箱，作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商--M公司。(4)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲的10%，委托W企業(yè)加工一種新型低焦油卷煙3箱，W企業(yè)按每箱0.2萬(wàn)元收取加工費(fèi)(不含稅)，當(dāng)月加工完成后全部交給甲卷煙廠，W企業(yè)代扣代繳消費(fèi)稅。甲廠將這3箱新型卷煙銷售給某商場(chǎng)，售價(jià)3.2萬(wàn)元/箱。(煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，A種卷煙和新型低焦油卷煙適用的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支，B種卷煙適用的消費(fèi)稅稅率為36%加0.00