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演示賬套

老師：公司是使用小企業(yè)會計準(zhǔn)則，施工企業(yè)，1）例如2024年的1到6月份，付人工費，做了分錄是：借：工程施工—人工費，貸：應(yīng)付職工薪酬，然后月底結(jié)轉(zhuǎn)成本，做的分錄是：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：工程施工—人工費，這樣對嗎？但是7.8兩個月份沒有工程做了，但為了留住員工，依然發(fā)放了工資，做了分錄：借：工程施工—人工費，貸：應(yīng)付職工薪酬，那么月底了，要怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？2）9月份又接到工程了，這個工程做到2025年2月份才結(jié)束，每個月都是做：借：工程施工—人工費，貸：應(yīng)付職工薪酬。發(fā)放工資時，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款……月底結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：工程施工—人工費，這樣的分錄對嗎？這樣到2025年2月份工程結(jié)束，成本是包含2024年9—12月份的人工費，2025年1-2月份的人工費，那么稅局會認同2024年的9—12月份的這部分人工費的成本嗎？這部分個稅是在2024年申報的

2025-08-03 01:42

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-08-03 05:13

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-08-03 05:53

您好，2024年1-6月有工程時，做：借工程施工-人工費，貸應(yīng)付職工薪酬；月底結(jié)轉(zhuǎn)：借主營業(yè)務(wù)成本，貸工程施工-人工費，這樣對。7-8月沒工程還發(fā)工資，應(yīng)做：借管理費用，貸應(yīng)付職工薪酬，不能計入工程施工。9月到2025年2月有工程時，每月做：借工程施工-人工費，貸應(yīng)付職工薪酬；發(fā)工資做：借應(yīng)付職工薪酬，貸銀行存款；月底結(jié)轉(zhuǎn)：借主營業(yè)務(wù)成本，貸工程施工-人工費，這樣對。稅務(wù)局會認2024年9-12月的人工費成本，只要工資真實、個稅在2024年申報、有工程證明和工資憑證就行。