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應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅的會計分錄
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桂龍老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 0.84w
引用 @ 不提升不罷休 發(fā)表的提問：
【補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會計處理】 不少朋友詢問補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會計處理，現(xiàn)統(tǒng)一答復(fù)為： 1、計提稅款時 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時調(diào)整未分配利潤 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 2、補(bǔ)交稅款時 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。 【小企業(yè)會計準(zhǔn)則取消了以前年度損益調(diào)整科目】 實行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，對以前事項的調(diào)整適用未來適用法，即無需追溯調(diào)整，直接計入當(dāng)期費(fèi)用即可 會計分錄： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅。 老師，這個是不是指年報的時候那個所得稅也不能用以前年度損益了嗎
同學(xué)以后，跨年調(diào)整涉及到損益類的科目，用“以前年度損益調(diào)整”代替，并將該科目結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤。
91樓
2022-11-11 09:14:59
全部回復(fù)
小林老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.96
解題: 6.94w
引用 @ li-Lee 發(fā)表的提問：
老師，您好，請問，如果21年匯算清繳，招待費(fèi)調(diào)增，要補(bǔ)交300的稅費(fèi)，會計分錄怎么做？以下選哪一種？第一種： 借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 300 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 300 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 300 貸：銀行存款 300 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 300 第二種： 借：所得稅費(fèi)用 300 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 300 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 300 貸：銀行存款 300
您好，第一方法正確
92樓
2022-11-13 09:14:21
全部回復(fù)
li-Lee：回復(fù)小林老師 用第一種方法，財務(wù)報表的年初數(shù)不用做調(diào)整吧？
2022-11-13 09:40:41
小林老師：回復(fù)li-Lee您好，是不需要調(diào)整的
2022-11-13 10:00:47
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 46.67w
引用 @ 會計學(xué)堂 發(fā)表的提問：
老師，我做了退稅申請。公司實行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，退稅未到賬，分錄： 借 應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交所得稅費(fèi) 3000 貸 利潤分配未分配利潤 3000 退稅到賬后 借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交所得稅 去年錯誤的會計分錄不用管吧？
同學(xué)你好 錯的需要原分錄負(fù)數(shù)紅沖
93樓
2022-11-13 09:22:22
全部回復(fù)
郭老師
職稱：初級會計師
4.99
解題: 71.68w
引用 @ Miss-Chen 發(fā)表的提問：
老師，21年5月份交20年企業(yè)所得稅2000元，會計分錄是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000 貸：銀行存款 2000 借：利潤分配―未分配利潤 2000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000 這樣做了月末資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表勾稽關(guān)系不對。
你好，對的，有了這個分錄之后，攻擊關(guān)系就是不一致。
94樓
2022-11-13 09:37:00
全部回復(fù)
Miss-Chen：回復(fù)郭老師 不一致也沒有關(guān)系嗎
2022-11-13 09:56:51
Miss-Chen：回復(fù)郭老師 報表要報送稅局的
2022-11-13 10:11:21
郭老師：回復(fù)Miss-Chen你好不一致可以的，忽略就行。
2022-11-13 10:27:36
Miss-Chen：回復(fù)郭老師 那么期末余額是以哪個數(shù)據(jù)為準(zhǔn)呢？
2022-11-13 10:48:34
Miss-Chen：回復(fù)郭老師 那么報送報表一5哪個數(shù)據(jù)為準(zhǔn)
2022-11-13 11:15:27
郭老師：回復(fù)Miss-Chen期末余額是你調(diào)整未分配利潤之后的。
2022-11-13 11:37:33
Miss-Chen：回復(fù)郭老師 報送報表以哪個數(shù)據(jù)為準(zhǔn)呢
2022-11-13 11:50:24
郭老師：回復(fù)Miss-Chen按調(diào)整之后的來報送。
2022-11-13 12:04:39
Miss-Chen：回復(fù)郭老師 也就是按照常規(guī)的勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)嗎？如果不按照常規(guī)的數(shù)據(jù)那么關(guān)系就不正確。
2022-11-13 12:31:26
Miss-Chen：回復(fù)郭老師 你說的調(diào)整后數(shù)據(jù)是我認(rèn)為的不正確數(shù)據(jù)嗎
2022-11-13 12:44:58
郭老師：回復(fù)Miss-Chen那你調(diào)整你的期初數(shù)據(jù) 未分配利潤 軟件做賬找你售后給你調(diào)整
2022-11-13 13:03:50
Miss-Chen：回復(fù)郭老師 謝謝老師
2022-11-13 13:15:47
郭老師：回復(fù)Miss-Chen不用客氣，工作愉快。
2022-11-13 13:38:03
venus老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 5.11w
引用 @ Lily 發(fā)表的提問：
企業(yè)所得稅是計入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅還是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅好呢
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
95樓
2022-11-14 07:27:32
全部回復(fù)
Lily：回復(fù)venus老師 年初繳納附加稅時，沒有余額才是正確的吧
2022-11-14 07:54:41
venus老師：回復(fù)Lily年初繳納附加稅時，沒有余額才是正確的吧？上期沒有計提就是什么都沒有
2022-11-14 08:22:36
Lily：回復(fù)venus老師 計提了，但是繳納后還有余額
2022-11-14 08:41:05
venus老師：回復(fù)Lily那就是你們多計提的是嗎
2022-11-14 09:10:06
Lily：回復(fù)venus老師 不知道哪里錯了，正確的計提后應(yīng)該沒有才是對的吧
2022-11-14 09:29:48
venus老師：回復(fù)Lily對呀，計提多少交多少就沖平了呀
2022-11-14 09:45:36
Lily：回復(fù)venus老師 現(xiàn)在做1月份的賬發(fā)現(xiàn)有余額，正確的應(yīng)該是怎么處理呢
2022-11-14 10:05:03
venus老師：回復(fù)Lily你先看下這個余額產(chǎn)生的原因是什么，多計提就紅字沖計提
2022-11-14 10:20:09
Lily：回復(fù)venus老師 怎么做紅沖的分錄
2022-11-14 10:38:17
venus老師：回復(fù)Lily就是你原來是什么，做個一模一樣的紅字發(fā)票，然后再做一個跟你付款一樣的藍(lán)字計提發(fā)票
2022-11-14 11:03:17
閻老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 0.99w
引用 @ 巴豆 發(fā)表的提問：
要求 （1）編制上述業(yè)務(wù)（1）（2）有關(guān)的會計分錄 （2）計算2016年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制所得稅核算的會計分錄
你好，您的問題不完整，請重新發(fā)起提問，詳細(xì)描述問題，以便擅長此類問題的老師回答。
96樓
2022-11-14 07:35:09
全部回復(fù)
宋生老師
職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師
4.99
解題: 29.85w
引用 @ xut況味天遙 發(fā)表的提問：
交企業(yè)所得稅，會計分錄怎么做？
您好！計提的時候借所得稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 支付的時候借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸銀行存款
97樓
2022-11-14 07:47:19
全部回復(fù)
bamboo老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
5.00
解題: 20.65w
引用 @ z流年笑擲，未來可期z 發(fā)表的提問：
小企業(yè)會計準(zhǔn)則，匯算清繳，補(bǔ)交上年所得稅，是借：所得稅費(fèi)用，貸：貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額），還是借：利潤分配-未分配利潤？
您好 借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
98樓
2022-11-14 07:59:01
全部回復(fù)
z流年笑擲，未來可期z：回復(fù)bamboo老師 那還用調(diào)整年初報表嗎？
2022-11-14 08:16:54
bamboo老師：回復(fù)z流年笑擲，未來可期z不用調(diào)整年初報表
2022-11-14 08:34:21
z流年笑擲，未來可期z：回復(fù)bamboo老師 只在補(bǔ)交稅款當(dāng)月做分錄調(diào)整，其他的不用作調(diào)整是嗎？老師
2022-11-14 08:52:00
bamboo老師：回復(fù)z流年笑擲，未來可期z只在補(bǔ)交稅款當(dāng)月做分錄調(diào)整，其他的不用作調(diào)整? 是的
2022-11-14 09:18:29
徐阿富老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 5.85w
引用 @ 粗心的溪流 發(fā)表的提問：
收取的會費(fèi)怎么做會計分錄？需要交增值稅和企業(yè)所得稅嗎？
你好，記入會費(fèi)輸收入
99樓
2022-11-14 08:24:59
全部回復(fù)
徐阿富老師：回復(fù)粗心的溪流你好，記入會費(fèi)收入
2022-11-14 08:56:11
粗心的溪流：回復(fù)徐阿富老師 需要交增值稅和企業(yè)所得稅嗎？
2022-11-14 09:15:58
粗心的溪流：回復(fù)徐阿富老師 會計分錄怎么做
2022-11-14 09:27:51
徐阿富老師：回復(fù)粗心的溪流你好，要交的，收到借銀行存款等 貸會費(fèi)收入 貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅，但是是小規(guī)模納稅人的可以享受季度不超30萬元的優(yōu)惠
2022-11-14 09:50:14
立紅老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
5.00
解題: 8.41w
引用 @ 夏雨 發(fā)表的提問：
老師好：我公司2019年5月份匯算清繳2018年企業(yè)所得稅時需補(bǔ)繳稅款，我做會計分錄：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交所得稅；繳納時借：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交所得稅；貸：銀存；月末結(jié)賬借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用。這樣做會計分錄對嗎？2019年匯算清繳時這比所得稅費(fèi)用能稅票扣除嗎？
你好， 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交所得稅 繳納時 借：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交所得稅； 貸：銀存； 再做 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 調(diào)整年初的未分配利潤
100樓
2022-11-15 07:05:23
全部回復(fù)
夏雨：回復(fù)立紅老師 那我2019年底調(diào)賬可以吧？
2022-11-15 07:22:53
立紅老師：回復(fù)夏雨你好，2019年沒有結(jié)賬么？
2022-11-15 07:44:47
夏雨：回復(fù)立紅老師 沒有呢
2022-11-15 08:02:10
立紅老師：回復(fù)夏雨你好，如果沒有，是可以的。
2022-11-15 08:16:50
夏雨：回復(fù)立紅老師 老師：我2019年預(yù)交企業(yè)所得稅：可以做借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交所得稅；借：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交所得稅貸：銀存，年末結(jié)轉(zhuǎn)借我：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用。這樣做對嗎？我在所得稅匯算清繳時，需要把所得稅費(fèi)用調(diào)增嗎？
2022-11-15 08:27:30
立紅老師：回復(fù)夏雨你好，您說的是上一筆業(yè)務(wù)么，如果是上一筆業(yè)務(wù)，建議通過以前年度損益調(diào)整核算，因為是2018年的稅。如果通過所得稅費(fèi)用核算，是需要調(diào)增的，
2022-11-15 08:42:07
夏雨：回復(fù)立紅老師 不是上次業(yè)務(wù)，是19年預(yù)繳的所得稅，會計分錄對嗎？20年匯算清繳19年所得稅，需要調(diào)增嗎？
2022-11-15 08:57:17
立紅老師：回復(fù)夏雨你好， 是19年預(yù)繳的所得稅，會計分錄對嗎？——分錄是對的 不需要調(diào)增的。
2022-11-15 09:16:01
夏雨：回復(fù)立紅老師 老師：那就是所得稅費(fèi)用在當(dāng)年匯算清繳時，可以作為費(fèi)用扣除？
2022-11-15 09:45:45
立紅老師：回復(fù)夏雨你好，您是說預(yù)繳的這部分在匯算清繳時能否扣除，預(yù)繳的企業(yè)所得稅在匯算清繳時不能做為費(fèi)用扣除，需要調(diào)增。
2022-11-15 09:56:04
夏雨：回復(fù)立紅老師 謝謝老師
2022-11-15 10:20:08
立紅老師：回復(fù)夏雨不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，如果對老師的回復(fù)滿意，請給老師一個好評，謝謝。
2022-11-15 10:47:36
袁老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ ?！屎?/span> 發(fā)表的提問：
補(bǔ)交2017年度企業(yè)所得稅，會計分錄應(yīng)該怎么做??？
借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)
101樓
2022-11-15 07:34:58
全部回復(fù)
?！屎纾?/span>回復(fù)袁老師 但是我用的是用友軟件，里面沒有以前年度損益調(diào)整這個科目，請問這個怎么增加啊老師
2022-11-15 08:04:41
袁老師：回復(fù)?！屎?/span>新增會計科目即可
2022-11-15 08:27:21
?！屎纾?/span>回復(fù)袁老師 新增在損益類一級科目嗎還是？我增加在損益類一級科目了但是還是沒有
2022-11-15 08:52:43
袁老師：回復(fù)?！屎?/span>是的，可以增加這個科目的，具體咨詢技術(shù)服務(wù)人員吧
2022-11-15 09:04:20
郭老師
職稱：初級會計師
4.99
解題: 71.68w
引用 @ 會計學(xué)堂 發(fā)表的提問：
老師，我做了退稅申請。公司實行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，退稅未到賬，分錄： 借 應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交所得稅費(fèi) 3000 貸 利潤分配未分配利潤 3000 退稅到賬后 借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交所得稅 去年錯誤的會計分錄不用管吧？
對的是的，是這么做的。
102樓
2022-11-15 07:52:26
全部回復(fù)
會計學(xué)堂：回復(fù)郭老師 去年錯誤的會計分錄不用管吧？
2022-11-15 08:15:27
郭老師：回復(fù)會計學(xué)堂對的是的，不用管的。
2022-11-15 08:27:43
郭老師
職稱：初級會計師
4.99
解題: 71.68w
引用 @ 靜如止水 發(fā)表的提問：
請問老師匯算清繳交的企業(yè)所得稅我怎么做分錄，您看下我做的對嗎？1，補(bǔ)提企業(yè)所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 2交企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 然后我是金蝶做賬，系統(tǒng)會結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤對嗎？
你好 小企業(yè)會計準(zhǔn)則做賬可以的 但是你這么做所得稅費(fèi)用影響今年的凈利潤了
103樓
2022-11-15 08:14:59
全部回復(fù)
靜如止水：回復(fù)郭老師 老師我用金蝶做賬都是自動結(jié)轉(zhuǎn) 那我用 1，? 借：利潤分配—未分配利潤109? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)所得稅109 2，借：應(yīng)交稅費(fèi)所得稅109 貸：銀行存款109，然后系統(tǒng)會自動結(jié)轉(zhuǎn)，這樣對嗎？
2022-11-15 08:43:27
郭老師：回復(fù)靜如止水這個分錄是正確的，不需要再結(jié)轉(zhuǎn)了。
2022-11-15 09:11:27
靜如止水：回復(fù)郭老師 老師我用金蝶迷你版，做完分錄都是系統(tǒng)統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)，這兩步我在金蝶都要做對嗎？然后系統(tǒng) 統(tǒng)一再結(jié)轉(zhuǎn)那一步對嗎？還是我做完本月的賬結(jié)轉(zhuǎn)完了，再加上這兩步就不結(jié)轉(zhuǎn)了
2022-11-15 09:35:24
郭老師：回復(fù)靜如止水做完了這個分錄不需要再結(jié)轉(zhuǎn)了，月末結(jié)轉(zhuǎn)損益就可以的，這個不影響你結(jié)轉(zhuǎn)損益。
2022-11-15 09:45:44
靜如止水：回復(fù)郭老師 老師您的意思是我每月正常做賬，只要把您說的這兩步加進(jìn)去就可以了，系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)的時候不影響對嗎？
2022-11-15 10:03:11
郭老師：回復(fù)靜如止水你好 對的 是的 是的
2022-11-15 10:32:14
靜如止水：回復(fù)郭老師 謝謝您老師！太感謝了，祝新年工作順利！
2022-11-15 10:50:43
郭老師：回復(fù)靜如止水不用客氣 新年快樂 非常感謝
2022-11-15 11:03:09
佟老師
職稱：稅務(wù)師,中級會計師
4.98
解題: 3.68w
引用 @ 小余 發(fā)表的提問：
請問，2021年10月稅務(wù)檢查，補(bǔ)交2020年企業(yè)所得稅2720.22元的會計分錄，補(bǔ)交2021年6月份企業(yè)所得稅77.01元的會計分錄。謝謝！
你好，借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸銀行存款 借利潤分配貸以前年度損益調(diào)整
104樓
2022-11-16 06:59:53
全部回復(fù)
小余：回復(fù)佟老師 老師，我這邊使用小企業(yè)會計準(zhǔn)則。
2022-11-16 07:17:23
佟老師：回復(fù)小余借利潤分配 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅?
2022-11-16 07:33:26
小余：回復(fù)佟老師 老師，不管補(bǔ)繳的是2020年還是2021年都是一樣的分錄嗎？借利潤分配 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 。
2022-11-16 08:02:26
佟老師：回復(fù)小余是的，您的理解正確，都是以前年度的
2022-11-16 08:16:40
暖暖老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
4.98
解題: 14.63w
引用 @ 學(xué)堂用戶jgsi5q 發(fā)表的提問：
201×年12月31日，長江公司計算機(jī)本期應(yīng)交納的企業(yè)所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。假定適用的所得稅稅率為25%，應(yīng)納稅所得額就是本期的利潤總額。會計部門根據(jù)企業(yè)所得稅計算表，編制會計分錄。
借所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅
105樓
2022-11-16 07:13:34
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