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會計利潤與納稅所得的差異分析
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小林老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.96
解題: 6.96w
引用 @ A 夢啊 發(fā)表的提問：
應(yīng)納稅所得額與利潤總額，遞延暫時性差異等的關(guān)系
您好，題目不涉及遞延所得稅，就是應(yīng)納稅所得額的計算
1樓
2022-11-15 12:13:27
全部回復(fù)
A 夢?。?/span>回復(fù)小林老師 老師不是這題，就想知道關(guān)系
2022-11-15 12:42:20
小林老師：回復(fù)A 夢啊您好，利潤總額加減稅會差異等于應(yīng)納稅所得額，稅會差異包含遞延暫時性差異
2022-11-15 13:00:57
縈縈老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師
5.00
解題: 0w
引用 @ 11876948484884 發(fā)表的提問：
企業(yè)所得稅預(yù)繳時，能否按照“會計報表-利潤總額“+-”永久性差異/暫時性差異“后計算的”應(yīng)納稅所得額“計算所得稅額
您好， 如果您是指考試中的話，您那么算沒有問題； 如果您是實務(wù)中的話，只有上市公司會考慮遞延所得稅計提和計算；一般公司預(yù)繳都是按利潤總額做的。謝謝
2樓
2022-11-15 13:35:33
全部回復(fù)
11876948484884：回復(fù)縈縈老師 謝謝回答 1.我司時是上市公司用的是遞延所得稅，這種情況下是可以按照調(diào)整后的“應(yīng)納稅額所得額”申報的嗎 2.本季度利潤總額負數(shù)；永久/暫時性差異加減后是調(diào)增；最后應(yīng)納稅所得額是正數(shù)，需要預(yù)繳 但實際填寫預(yù)繳申報表時沒有具體地方可以填列調(diào)增數(shù)
2022-11-15 14:08:29
縈縈老師：回復(fù)11876948484884同學(xué)您好，您可以看下您之前的賬務(wù)處理，如果之前是考慮了遞延所得稅的計提就按調(diào)整后的；如果之前也沒有考慮，而是匯算考慮的，季度就不用考慮，謝謝
2022-11-15 14:27:45
曉海老師
職稱：會計中級職稱
5.00
解題: 2.42w
引用 @ 薄薄 發(fā)表的提問：
ZBB差異分析，是什么怎么分析呢
你好！零基預(yù)算法(Zero-base budgeting,ZBB) 又稱零底預(yù)算，其全稱為“以零為基礎(chǔ)編制計劃和預(yù)算的方法”，簡稱零基預(yù)算，最初是由德州儀器公司開發(fā)的是指在編制預(yù)算時對于所有的預(yù)算支出，均以零為基底，不考慮以往情況如何，從根本上研究分析每項預(yù)算有否支出的必要和支出數(shù)額的大小。這種預(yù)算不以歷史為基礎(chǔ)作修修補補，在年初重新審查每項活動對實現(xiàn)組織目標的意義和效果，并在成本—效益分析的基礎(chǔ)上，重新排出各項管理活動的優(yōu)先次序，并據(jù)此決定資金和其他資源的分配。具體可以看看http://baike.baidu.com/view/1250765.htm
3樓
2022-11-15 14:39:43
全部回復(fù)
薄?。?/span>回復(fù)曉海老師 ZBB預(yù)測修改與更新，是要財務(wù)人員怎么處理呢，謝謝老師
2022-11-15 14:57:44
曉海老師：回復(fù)薄薄你好！需要財務(wù)人員收集大量的信息和及時更新。提高數(shù)據(jù)的相關(guān)性和準確性。
2022-11-15 15:11:26
小默老師
職稱：中級會計師,高級會計師
4.98
解題: 1.27w
引用 @ 高貴的書本 發(fā)表的提問：
應(yīng)納稅所得額＝會計利潤-應(yīng)納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異 這個公式是正確的嗎？
你好，這個公式不正確
4樓
2022-11-15 15:33:20
全部回復(fù)
高貴的書本：回復(fù)小默老師 那正確的公式是怎樣的？
2022-11-15 16:03:09
高貴的書本：回復(fù)小默老師 指會計上的公式
2022-11-15 16:27:12
小默老師：回復(fù)高貴的書本應(yīng)納稅所得額= 會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
2022-11-15 16:42:21
高貴的書本：回復(fù)小默老師 就這個納稅調(diào)整額很難算老師
2022-11-15 17:11:42
高貴的書本：回復(fù)小默老師 一直不懂
2022-11-15 17:39:28
高貴的書本：回復(fù)小默老師 沒找到統(tǒng)一公式
2022-11-15 18:05:56
小默老師：回復(fù)高貴的書本這個沒有統(tǒng)一公式的，需要分析會計和稅務(wù)的差異進行調(diào)整的
2022-11-15 18:31:38
高貴的書本：回復(fù)小默老師 我是針對某一道題總結(jié)了一個公式，放在另一道題就不適用了，根本搞不懂差異的原因在哪
2022-11-15 18:55:05
高貴的書本：回復(fù)小默老師 比如這道題，你說我錯的那個公式就可以用
2022-11-15 19:10:48
高貴的書本：回復(fù)小默老師 這道題就用不了了，然后用這道題的思路去做上一道題又不行了。
2022-11-15 19:28:44
高貴的書本：回復(fù)小默老師 都是計算應(yīng)納稅所得額，搞不懂問題出在哪里
2022-11-15 19:45:44
小默老師：回復(fù)高貴的書本下面這個題雖然無形資產(chǎn)形成可抵扣暫時性差異，可是不確認遞延所得稅資產(chǎn)，但是會影響應(yīng)納稅所得額，因此你提到的公式不適用
2022-11-15 20:08:09
高貴的書本：回復(fù)小默老師 下面這個題我怎么感覺它ACD矛盾呀？應(yīng)交所得稅等于所得稅費用，那就意味著沒有遞延所得稅。但它A不是說有可抵扣暫時性差異嗎？應(yīng)該確認遞延所得稅資產(chǎn)吧
2022-11-15 20:33:41
小默老師：回復(fù)高貴的書本你好，我這兒看不到選項
2022-11-15 20:46:47
高貴的書本：回復(fù)小默老師 選項忘記拍下來了，補上
2022-11-15 20:59:49
小默老師：回復(fù)高貴的書本無形資產(chǎn)形成的可抵扣暫時性差異是不確認遞延所得稅資產(chǎn)的
2022-11-15 21:22:33
小默老師：回復(fù)高貴的書本債務(wù)擔保屬于永久性差異，不影響遞延所得稅
2022-11-15 21:44:16
小默老師：回復(fù)高貴的書本因此所得稅費用等于應(yīng)交所得稅
2022-11-15 22:02:53
張艷老師
職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師
4.99
解題: 6.07w
引用 @ 大熊 發(fā)表的提問：
會計利潤總額為什么是減去新增應(yīng)納稅暫時差異，應(yīng)納稅差異不是應(yīng)該繳納所得稅嗎
應(yīng)納稅暫時性差異會調(diào)減當期應(yīng)納稅所得額，以后轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回當期的應(yīng)納稅所得額。
5樓
2022-11-15 16:44:52
全部回復(fù)
大熊：回復(fù)張艷老師 這個應(yīng)納稅是說現(xiàn)在不納稅，以后納稅應(yīng)納稅嗎，調(diào)回時怎么調(diào)
2022-11-15 17:21:44
張艷老師：回復(fù)大熊1、是的 2、借：遞延所得稅負債 貸：所得稅費用
2022-11-15 17:48:06
玲老師
職稱：會計師
4.99
解題: 37.73w
引用 @ 甜蜜的白云 發(fā)表的提問：
分析營業(yè)利潤差異
你好 營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務(wù)費用－資產(chǎn)減值損失－信用減值損失＋公允價值變動收益（－公允價值變動損失）＋投資收益（－投資損失）＋資產(chǎn)處置收益（－資產(chǎn)處置損失）＋其他收益 從等號右邊這些因素來分析差異的原因和具體差異影響金額/比例等
6樓
2022-11-15 17:51:25
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 花路漫漫 發(fā)表的提問：
遞延所得稅費用=本期遞延所得稅負債-本期遞延所得稅資產(chǎn)么？應(yīng)納稅所得額=會計利潤+可抵扣暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性差異？
你好，同學(xué)。 遞延所得稅費用公式?jīng)]問題。 應(yīng)納稅所得額也沒問題。
7樓
2022-11-15 19:07:49
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 完美的小蘑菇 發(fā)表的提問：
分析營業(yè)利潤差異。
你好，你的題材呢，同學(xué)
8樓
2022-11-15 20:16:29
全部回復(fù)
圖圖*老師
職稱：中級會計師
0.00
解題: 0w
引用 @ 沉默的大象 發(fā)表的提問：
分析營業(yè)利潤差異
你好，請補充資料，無法分析
9樓
2022-11-15 21:20:23
全部回復(fù)
小小霞老師
職稱：初級會計師
4.98
解題: 0.88w
引用 @ 高貴的書本 發(fā)表的提問：
應(yīng)納稅所得額＝會計利潤-應(yīng)納稅暫時性差異＋可抵扣暫時性差異 問一下這公式哪里考慮了納稅調(diào)整？
你好，可以參考一下列子 稅法認可的計算企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。 會計利潤對應(yīng)的是會計所得稅額，即未作納稅調(diào)整的；應(yīng)納稅所得額是在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整后得出的。 應(yīng)納稅所得額計算時通常采用的是間接法：即應(yīng)納稅所得額＝會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－彌補以前年度虧損額（在法定彌補年限內(nèi)） 你所說的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標；而對于暫時性差異而言，在現(xiàn)實中，常用到的就是職工教育經(jīng)費超標部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超標的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會計準則“企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定）、交易性金融資產(chǎn)等。
10樓
2022-11-15 22:30:57
全部回復(fù)
高貴的書本：回復(fù)小小霞老師 就是上面那公式不完整對吧？所以是納稅所得額＝會計利潤-應(yīng)納稅暫時性差異＋可抵扣暫時性差異 +/-納稅調(diào)整額
2022-11-15 22:52:30
高貴的書本：回復(fù)小小霞老師 那個彌補虧損應(yīng)該在會計利潤中考慮了吧
2022-11-15 23:11:55
小小霞老師：回復(fù)高貴的書本你好，是的呢。你的理解正確
2022-11-15 23:28:40
高貴的書本：回復(fù)小小霞老師 老師說的永久性差異是什么意思？
2022-11-15 23:51:13
高貴的書本：回復(fù)小小霞老師 所得稅會計處理要考慮這個嗎？
2022-11-16 00:11:45
小小霞老師：回復(fù)高貴的書本你好，永久性差異是由稅收法規(guī)與會計準則計算口徑不一而產(chǎn)生的差異。具體而言，一些會計準則確認的收入或費用，稅收法規(guī)不予確認；而另一些在會計準則中不屬于收入的項目，稅收法規(guī)卻作為應(yīng)稅收入。這些差異一旦發(fā)生，便永久存在。永久性差異只影響當期的應(yīng)稅收益，而不影響以后各期的納稅額
2022-11-16 00:23:20
高貴的書本：回復(fù)小小霞老師 注會會計教材上沒寫這個哎，我是不是可以不管？
2022-11-16 00:38:44
小小霞老師：回復(fù)高貴的書本注會會計教材沒有永久性差異？這個是有的吧
2022-11-16 00:50:48
高貴的書本：回復(fù)小小霞老師 大小標題都沒有永久性差異，有暫時性差異
2022-11-16 01:10:45
小小霞老師：回復(fù)高貴的書本你好，你后面做題就會感受到的呢。這個是有的呢
2022-11-16 01:36:25
然勤老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師,CMA
5.00
解題: 0.09w
引用 @ 暖陽 發(fā)表的提問：
老師，分析遞延所得稅和當期所得稅，是不是都是看賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，怎么區(qū)分？
同學(xué)，你好 遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）。 當期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。 所得稅費用=當期應(yīng)納所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)%2B遞延所得稅負債。 遞延所得稅看，看賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，但是計算應(yīng)納稅所得額也要看 應(yīng)納稅所得額=會計利潤―應(yīng)納稅暫時性差異%2B可抵扣暫時性差異
11樓
2022-11-15 23:43:16
全部回復(fù)
暖陽：回復(fù)然勤老師 是不是分析遞延就看賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，分析當期時是調(diào)增調(diào)減，會計向稅法看齊，這里總混淆
2022-11-16 00:02:49
然勤老師：回復(fù)暖陽分析遞延就看賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，是的 分析當期時是調(diào)增調(diào)減，會計向稅法看齊，是的 所得稅費用=當期應(yīng)納所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負債 應(yīng)納稅所得額=會計利潤―應(yīng)納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異
2022-11-16 00:19:14
然勤老師：回復(fù)暖陽你對比一下這兩個公式
2022-11-16 00:46:43
然勤老師：回復(fù)暖陽當期納稅考慮的是實際繳納的，而所得稅費用含了遞延的
2022-11-16 01:00:41
小林老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.96
解題: 6.96w
引用 @ Hazel 發(fā)表的提問：
下列說法不正確的是( )。單選 A、時間性差異是稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差額的一部分,性質(zhì)上屬于期間指標 B、時間性差異包括暫時性差異 C、某些暫時性差異沒有相對應(yīng)的時間性差異 D、暫時性差異是資產(chǎn)或負債的計稅基礎(chǔ)與其賬面金額之間的差額,性質(zhì)上屬于時點指標
您好，根據(jù)題目，答案應(yīng)當選擇A。
12樓
2022-11-16 00:42:54
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問
4.99
解題: 17.93w
引用 @ Sunny紅 發(fā)表的提問：
老師你好，請問一下，企業(yè)所得稅匯算清繳時，調(diào)增應(yīng)納稅所得額后，其應(yīng)納稅所得額與財務(wù)會計報表或者總賬上顯示的利潤分配-未分配利潤不一致，相差幾十萬元，在賬務(wù)上需不需要做會計分錄使其利潤分配-未分配利潤與會算清繳時的應(yīng)納稅額一致?。?/div>
你好，同學(xué)。 這是正常的，會計口徑和稅法口徑 本就會有差異，稅法口徑 你申報時按這個調(diào)整，計算所得稅即可。
13樓
2022-11-16 02:06:25
全部回復(fù)
Sunny紅：回復(fù)陳詩晗老師 那今后也就一直存在這樣的差異了嗎
2022-11-16 02:29:12
陳詩晗老師：回復(fù)Sunny紅是的，計稅和會計口徑 有差異，這是雙方確認收入和費用標準有差異導(dǎo)致的
2022-11-16 02:52:46
Sunny紅：回復(fù)陳詩晗老師 還想問一下，如果平時在沒到發(fā)票時做了管理費用，后期也一直到匯算清繳時也沒有收到發(fā)票，在做匯算清繳時也沒有調(diào)增此筆費用，那最終會是什么結(jié)果，如果稅務(wù)不查賬的話，如果稅務(wù)查到賬，是只對其調(diào)增和繳納稅款和罰款，對會計人員有什么影響嗎？
2022-11-16 03:09:27
陳詩晗老師：回復(fù)Sunny紅多交稅，這部分管理費用就不可扣除，要交所得稅的。 你不調(diào)，那你企業(yè)會被罰款，會計人員連帶責任
2022-11-16 03:27:02
Sunny紅：回復(fù)陳詩晗老師 好的，謝謝老師指點，明白了
2022-11-16 03:53:08
陳詩晗老師：回復(fù)Sunny紅不客氣，祝你工作愉快。
2022-11-16 04:13:46
宋生老師
職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師
4.99
解題: 29.86w
引用 @ 寒冰 發(fā)表的提問：
一般納稅人，查賬征收，核算企業(yè)所得稅時，應(yīng)納稅所得額按照利潤表里的“利潤總額”本年累計數(shù)分析計算，還是按利潤表的“凈利潤“本年累計數(shù)分析計算？
您好！是的。按利潤總額來計算的
14樓
2022-11-16 03:32:23
全部回復(fù)
羅老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
4.96
解題: 1.7w
引用 @ 深林魚 發(fā)表的提問：
計算企業(yè)所得稅時會計和稅法上利潤的差異計入哪個科目？
按照會計核算記賬，不調(diào)整稅會差異
15樓
2022-11-16 04:30:20
全部回復(fù)

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