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鐘存老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格

4.98

解題: 3.91w

同學(xué)你好第四季度的所得稅預(yù)交，是用會(huì)計(jì)利潤(rùn)算的

全部回復(fù)

棲木：回復(fù)鐘存老師那需要考慮稅會(huì)差異嗎？需要確認(rèn)暫時(shí)性差異嗎？

2022-12-22 05:46:39

鐘存老師：回復(fù)棲木不需要所得稅匯算時(shí)候再確認(rèn)

2022-12-22 05:58:07

小云老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 6.29w

引用 @ 學(xué)堂用戶(hù)sbcfas 發(fā)表的提問(wèn)：

2018年甲公司所得稅稅率為25%，利潤(rùn)總額1600萬(wàn)，預(yù)期未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，一2017年12月新購(gòu)入固定資產(chǎn)成本200萬(wàn)元，預(yù)期使用十年，無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上按雙倍賬面價(jià)值（）萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)（）萬(wàn)元，會(huì)計(jì)：（）暫時(shí)性差異20萬(wàn)元確認(rèn)（）（。）萬(wàn)元 2捐贈(zèng)600萬(wàn)元，會(huì)計(jì)（）暫時(shí)性差異，稅法調(diào)（）應(yīng)納稅所得額。 3發(fā)生有稅收優(yōu)惠政策的仍在開(kāi)發(fā)過(guò)程中的研究開(kāi)發(fā)支出800萬(wàn)元資本化。會(huì)計(jì)（）暫時(shí)性差異（）遞延所得稅資產(chǎn) 稅法調(diào)（）應(yīng)納稅所得額 4違反法律罰款50萬(wàn) 會(huì)計(jì)（）暫時(shí)性差異稅法調(diào)（）應(yīng)納稅所得額 5期末存貨計(jì)提70萬(wàn)元的存款跌價(jià)準(zhǔn)備。借（）700000 貸存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700000 會(huì)計(jì)（）暫時(shí)性差異確認(rèn)（）稅法調(diào)（）應(yīng)納稅所得額 2018年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅，括號(hào)萬(wàn)元。 18年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)括號(hào)萬(wàn)元。 18年所得稅用括號(hào)萬(wàn)元。

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=200-200*2/10=160 固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200/10=180 可抵扣暫時(shí)性差異20萬(wàn) 遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn) 調(diào)增應(yīng)納稅所得額捐贈(zèng)600萬(wàn)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，非公益性捐贈(zèng)是永久性差異無(wú)形資產(chǎn)屬于可抵扣暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅，稅法調(diào)減應(yīng)納稅所得額違反法律罰款50萬(wàn)是永久性差異，調(diào)增計(jì)提70萬(wàn)元的存款跌價(jià)準(zhǔn)備可抵扣暫時(shí)性差異，調(diào)增

全部回復(fù)

王超老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 8w

你好有差異就會(huì)影響遞延所得稅的這個(gè)差異沒(méi)有消除，就是繼續(xù)影響的

全部回復(fù)

花癡的白開(kāi)水：回復(fù)王超老師可是差異不變還要變遞延所得稅嗎

2022-12-22 06:14:17

王超老師：回復(fù)花癡的白開(kāi)水不變就不需要調(diào)整遞延所得稅啊

2022-12-22 06:41:01

花癡的白開(kāi)水：回復(fù)王超老師老師我們每年都有很多固定資產(chǎn)流入，都會(huì)存在差異，有什么好的辦法弄遞延所得稅嗎

2022-12-22 07:04:39

王超老師：回復(fù)花癡的白開(kāi)水弄遞延所得稅？什么意思？可以描述的清晰一點(diǎn)嗎？

2022-12-22 07:20:26

花癡的白開(kāi)水：回復(fù)王超老師老師我們公司每年會(huì)投入很多的固定資產(chǎn)，第一年都有很多差異，我想問(wèn)遞延所得稅有什么簡(jiǎn)便的方法

2022-12-22 07:47:36

王超老師：回復(fù)花癡的白開(kāi)水你這個(gè)沒(méi)有必要做遞延所得稅啊，你直接一次性計(jì)算折舊。這樣更方便的

2022-12-22 08:03:58

花癡的白開(kāi)水：回復(fù)王超老師我們是開(kāi)采石油的，一次性太大了，也不合算

2022-12-22 08:29:53

王超老師：回復(fù)花癡的白開(kāi)水你這個(gè)可以虧損5年啊，未來(lái)利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)的啊

2022-12-22 08:45:47

郭老師

職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 71.71w

引用 @ 翎翎發(fā)表的提問(wèn)：

您好！我們用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，沒(méi)有以前年度損益這個(gè)科目，所以補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅我做的是，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅，貸銀行存款，但是這樣做，我的資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)的期末-期初，就不等于利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)，就有這個(gè)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅的差異，這個(gè)怎么弄，我利潤(rùn)表的所得稅提取的是所得稅的借方累計(jì)發(fā)生額

你好，只要你用以前年度損益調(diào)整或者是利潤(rùn)分配來(lái)做，都會(huì)影響你的報(bào)表勾稽關(guān)系的。

全部回復(fù)

翎翎：回復(fù)郭老師那老師請(qǐng)問(wèn)下，利潤(rùn)表中的所得稅提取的哪個(gè)科目的發(fā)生額

2022-12-23 05:25:11

郭老師：回復(fù)翎翎你好，是你繳納的，一到12月份，季度繳納的

2022-12-23 05:45:17

翎翎：回復(fù)郭老師不是所得稅費(fèi)用科目的，是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅的的借方？

2022-12-23 06:13:35

郭老師：回復(fù)翎翎利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用看的是呢，所得稅費(fèi)用借方，發(fā)生額合計(jì)。

2022-12-23 06:35:08

翎翎：回復(fù)郭老師可是我補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅不涉及所得稅費(fèi)用科目，所以才出現(xiàn)了這個(gè)差異呢

2022-12-23 06:52:36

郭老師：回復(fù)翎翎對(duì)的就是因?yàn)檫@個(gè)原因出現(xiàn)了差異

2022-12-23 07:15:18

翎翎：回復(fù)郭老師需要將他們調(diào)平么？

2022-12-23 07:29:32

郭老師：回復(fù)翎翎只能修改你的期初未分配利潤(rùn)，找你軟件，售后給你修改。

2022-12-23 07:40:54

翎翎：回復(fù)郭老師老師，在問(wèn)下，報(bào)給稅務(wù)上的財(cái)務(wù)報(bào)表是不是需要修改未分配利潤(rùn)，出現(xiàn)這種差異可以報(bào)嗎？

2022-12-23 07:52:59

郭老師：回復(fù)翎翎你好，你要想一致的話(huà)去修改未分配利潤(rùn)期初數(shù)據(jù)，如果不想修改的話(huà)，忽略就可以正常申報(bào)。

2022-12-23 08:12:53

翎翎：回復(fù)郭老師老師，您說(shuō)的忽略是直接就這樣存在這種差異也可以申報(bào)？

2022-12-23 08:38:44

郭老師：回復(fù)翎翎是的是的，是這么做的，是這么理解的。

2022-12-23 08:54:14

陳詩(shī)晗老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專(zhuān)家顧問(wèn)

4.99

解題: 17.93w

引用 @ CK 發(fā)表的提問(wèn)：

謝謝老師，請(qǐng)認(rèn)真看一下，回答一下，謝謝固定資產(chǎn)盤(pán)盈后的所得稅問(wèn)題這個(gè)例題中 1. 這顏色的部分我都不理解 2.說(shuō)是和利潤(rùn)無(wú)關(guān) 借以前年度損益調(diào)整帶盈余公積利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 不是利潤(rùn)嗎？怎么沒(méi)有影響？? 3.產(chǎn)生了2400的可抵扣差異怎么后來(lái)又說(shuō)是3000的可抵扣差異？ 4.固定盤(pán)盈后續(xù)計(jì)量每一期都設(shè)計(jì)可抵扣差異的轉(zhuǎn)回問(wèn)題怎么理解？? 5.無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量可抵扣暫時(shí)性差異就不涉及轉(zhuǎn)回的問(wèn)題，因?yàn)槭怯谰眯圆町悊幔?6.一開(kāi)始說(shuō)產(chǎn)生可抵扣差異，2400不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，怎么后來(lái)轉(zhuǎn)回的時(shí)候又確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)550？ 7.一開(kāi)始差異2400，后來(lái)提完折舊之后不應(yīng)當(dāng)是1200嗎差異？那12000/3-9600÷3=800 怎么一會(huì)兒按折舊算差異？一會(huì)兒按照面算差異？請(qǐng)老師分別回答，謝謝

你的3000是錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)，差異不是這個(gè)金額

全部回復(fù)

CK：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 1.第三個(gè)是1600嗎？ 2.第四個(gè)，第六個(gè)沒(méi)看懂 3.我自己寫(xiě)的第七個(gè)怎么處理？ 4.整體的賬務(wù)處理是什么？

2022-12-23 05:51:15

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)CK第三個(gè)就是說(shuō)，在第一年的折舊之后，他這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值有差異，他們第二年也會(huì)有差異，那么到第三年的折舊折完之后，你稅法和會(huì)計(jì)賬面的余額都是零，這個(gè)時(shí)候的差異就不存在了，這個(gè)就像抵扣了之前的差異。

2022-12-23 06:16:26

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)CK第三個(gè)就是說(shuō)，在第一年的折舊之后，他這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值有差異，他們第二年也會(huì)有差異，那么到第三年的折舊折完之后，你稅法和會(huì)計(jì)賬面的余額都是零，這個(gè)時(shí)候的差異就不存在了，這個(gè)就叫抵扣了之前的差異。

2022-12-23 06:32:33

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)CK第三個(gè)是一千六。我說(shuō)你問(wèn)的第六，問(wèn)這一塊兒是確認(rèn)可抵扣差異。

2022-12-23 06:43:54

CK：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 2.第四個(gè)，第六個(gè)沒(méi)看懂 3.我自己寫(xiě)的第七個(gè)怎么處理？ 4.整體的賬務(wù)處理是什么？

2022-12-23 07:03:24

鄒老師

職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.48w

你好，是繳納的工資薪金個(gè)人所得稅？

全部回復(fù)

鄒老師：回復(fù)xian如果是，計(jì)提分錄是借；應(yīng)付職工薪酬，貸；應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅繳納，借；應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅，貸；銀行存款

2022-12-23 05:40:38

xian：回復(fù)鄒老師為什么計(jì)入工資？老

2022-12-23 06:03:23

鄒老師：回復(fù)xian你好，因?yàn)檫@個(gè)個(gè)人所得稅是需要從單位職工工資扣除的，所以計(jì)提的時(shí)候借方是應(yīng)付職工薪酬——工資明細(xì)科目

2022-12-23 06:23:30

xian：回復(fù)鄒老師老師,我這個(gè)是異地工程繳的個(gè)人所得稅,我也不知道為什么要繳,公司在肇慶,要在工程佛山所在地繳

2022-12-23 06:42:15

鄒老師：回復(fù)xian你好，這個(gè)就是稅局對(duì)建筑業(yè)外出經(jīng)營(yíng)納稅的管理

2022-12-23 07:08:37

xian：回復(fù)鄒老師甘分錄也是按之前的做嗎?那我扣除誰(shuí)工資扣減個(gè)稅?

2022-12-23 07:37:23

鄒老師：回復(fù)xian你好計(jì)提分錄是借；應(yīng)付職工薪酬，貸；應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅繳納，借；應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅，貸；銀行存款這個(gè)是作為一個(gè)整體扣除，無(wú)法具體到某個(gè)人的

2022-12-23 08:00:11

暖暖老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

4.98

解題: 14.65w

企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量，都是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，都是分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的主要指標(biāo)。從這個(gè)意義上說(shuō)，二者是相同的。但又有不一致的地方，具體表現(xiàn)為：　　1.二者的計(jì)量基礎(chǔ)不同。企業(yè)的財(cái)務(wù)利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算出來(lái)的，即收入與支出均要考慮其受益期，不同期間受益就將收入或支出歸屬于不同的時(shí)期，進(jìn)而得出該期間的利潤(rùn)。而現(xiàn)金流量是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)計(jì)算出來(lái)的，即不論該筆收入與支出屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)期間，只要在這個(gè)期間實(shí)際收到或支出的現(xiàn)金，就作為這個(gè)期間的現(xiàn)金流量。　　2.二者包含的內(nèi)容不同。中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度規(guī)定：企業(yè)的凈利潤(rùn)一般包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、補(bǔ)貼收入和營(yíng)業(yè)外外收支等部分。而現(xiàn)金流量的內(nèi)容雖然主要是利潤(rùn)，但包含了其他組成部分。除包括購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售商品、投資或收回投資外，還包括提供或接受勞務(wù)、購(gòu)建或出售固定資產(chǎn)、向銀行借款或償還債務(wù)等。　　3.二者說(shuō)明的經(jīng)濟(jì)含義不同。財(cái)務(wù)利潤(rùn)，其數(shù)額大小在很大程度上反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所取得的經(jīng)濟(jì)效益，表明企業(yè)在每一會(huì)計(jì)期間的最終經(jīng)營(yíng)成果。而現(xiàn)金流量的多少能清楚表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)是否順暢、資金是否緊缺、支付償債能力大小，以及是否過(guò)度擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，對(duì)外投資是否恰當(dāng)，資本經(jīng)營(yíng)是否有效等，從而為投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者提供非常有用的信息。　　現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱(chēng)，即企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量。

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