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會計利潤與納稅所得的差異分析
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笑笑老師
職稱：中級會計師,稅務師,經(jīng)濟師
4.99
解題: 0.72w
引用 @ 半天朱霞 發(fā)表的提問：
老師，您好，兩差異分析法與三差異分析法的公式背誦口訣是什么？
您好： 畫圖，將各項按1234列出式子，兩差異：1-2，2-4，三差異：1-2，2-3.3-4.這樣就不會亂了。寫出來，比在腦海里想，更清晰
31樓
2022-11-22 15:58:38
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bamboo老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師
5.00
解題: 20.65w
引用 @ 醉熏的豌豆 發(fā)表的提問：
會計核算的企業(yè)所得稅與匯算清繳的所得稅差異需要處理嗎
您好 會計核算的企業(yè)所得稅與匯算清繳的所得稅差異不需要做分錄處理
32樓
2022-11-22 16:06:47
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meizi老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 31.76w
引用 @ 不忘初心 發(fā)表的提問：
# 提問 #小企業(yè)會計制度 年匯算補交上年企業(yè)所得稅 借利潤分配 貨應交稅費 導致資產(chǎn)負債表利潤數(shù)與利潤表利潤數(shù)有差額 此差額就是補交的企業(yè)所得稅 這行不？
你好 可以的 你調(diào)整了利潤 就會有這個差額的
33樓
2022-11-22 16:14:59
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馬老師
職稱：初級會計師,稅務師,中級會計師
4.99
解題: 1.88w
引用 @ jasmine 發(fā)表的提問：
老師好。 公司適用小企業(yè)會計準則，在補繳19年度企業(yè)所得稅的會計分錄是否可以做成 借：所得稅費用 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 如果借方做未分配利潤，那當月出的利潤表上的凈利潤和資產(chǎn)負債表上的未分配利潤就有有差異
是的 小企業(yè)會計準則 就在當年直接正常做 不要用未分配利潤科目過度
34樓
2022-11-23 12:20:52
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bamboo老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師
5.00
解題: 20.65w
引用 @ 未來不是夢 發(fā)表的提問：
去年單位虧損，今年盈利。計提企業(yè)所得稅時1、沖減以前年度虧損（假設200）借：利潤分配——未分配利潤 200 貸：以前年度損益 2002、處理會計與稅法上的差異罰沒支出（假設20）借：利潤分配——未分配利潤 20 貸：營業(yè)外支出 20視同銷售（10）借：利潤分配——未分配利潤 10 貸：銷售費用 103、計提所得稅借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅這樣做有問題嗎？
同學 您好 彌補以前年度虧損 不用做賬務處理 差異罰沒支出是什么時候的
35樓
2022-11-23 12:26:45
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未來不是夢：回復bamboo老師 去年的
2022-11-23 12:41:52
bamboo老師：回復未來不是夢去年的 已經(jīng)繳納了
2022-11-23 13:08:47
未來不是夢：回復bamboo老師 恩，但是去年沒調(diào)整
2022-11-23 13:21:56
未來不是夢：回復bamboo老師 去年虧損沒所得稅
2022-11-23 13:36:26
bamboo老師：回復未來不是夢那您去年繳納時候的分錄怎么寫的
2022-11-23 13:55:49
未來不是夢：回復bamboo老師 去年沒調(diào)賬，交罰款時:借:營業(yè)外支出 貸:銀行存款
2022-11-23 14:19:12
bamboo老師：回復未來不是夢去年是指18年吧 那可以12月份調(diào)整作分錄就可以了 借：以前年度損益調(diào)整 貸：營業(yè)外支出
2022-11-23 14:45:29
未來不是夢：回復bamboo老師 哦，那視同銷售的。分錄:借:銷售費用 貸:庫存商品 年底匯算清繳時。借:利潤分配_未分配利潤 貸:銷售費用可以嗎？
2022-11-23 15:10:08
bamboo老師：回復未來不是夢那視同銷售的 是什么時候的業(yè)務 為啥要調(diào)整
2022-11-23 15:21:30
未來不是夢：回復bamboo老師 今年的，送出去的商品
2022-11-23 15:32:47
bamboo老師：回復未來不是夢今年的第一筆分錄正確的 為啥要調(diào)整到利潤分配呢？
2022-11-23 15:48:22
未來不是夢：回復bamboo老師 2018年的
2022-11-23 16:06:02
未來不是夢：回復bamboo老師 我暈了
2022-11-23 16:29:28
bamboo老師：回復未來不是夢2018年度您做銷售費用賬務處理也是正確的啊
2022-11-23 16:51:41
未來不是夢：回復bamboo老師 交所得稅不用調(diào)整了嗎？
2022-11-23 17:14:04
bamboo老師：回復未來不是夢交所得稅調(diào)整的時候不用做賬務處理分錄 如果所得稅調(diào)増的話 只要做 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費——應交所得稅 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款
2022-11-23 17:39:21
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 那朵蕓 發(fā)表的提問：
要求 (1)計算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定資產(chǎn)的暫時性差異，判斷該差異為應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，并編制確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得 稅負債的會計分錄 (2)計算甲公司2×18年12月31日對乙公司股票投的暫時性差異，判斷該差異為應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，并編制確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的會計分錄 (3)分別計算甲公司2×18年度的應納稅所得額和應交企業(yè)所得稅的金額，并編制會計分錄。
你的題材是什么，同學
36樓
2022-11-23 12:54:06
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王僑
職稱：注冊會計師、金牌講師
5.00
解題: 0.04w
引用 @ 鼎殼 發(fā)表的提問：
這題存在暫時性差異嗎？如何納稅調(diào)整？【例·計算分析題】（2013年考題）甲公司2012年度實現(xiàn)利潤總額10?000萬元，適用的所得 稅稅率為25%；預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的 應納稅所得額用以抵扣暫時性差異。甲公司2012年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅 法規(guī)定存在差異的有（5）通過紅十字會向地震災區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元，已計入營業(yè)外支出。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā) 生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除
同學你好，該題不存在暫時性差異，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā) 生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)（10000*12%=1200萬元）的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
37樓
2022-11-23 13:06:59
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樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 46.71w
引用 @ 未來不是夢 發(fā)表的提問：
去年單位虧損，今年盈利。計提企業(yè)所得稅時1、沖減以前年度虧損（假設200）借：利潤分配——未分配利潤 200 貸：以前年度損益 2002、處理會計與稅法上的差異罰沒支出（假設20）借：利潤分配——未分配利潤 20 貸：營業(yè)外支出 20視同銷售（10）借：利潤分配——未分配利潤 10 貸：銷售費用 103、計提所得稅借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅這樣做有問題嗎？
彌補以前年度虧損的分錄是嗎
38樓
2022-11-24 12:20:37
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未來不是夢：回復樸老師 現(xiàn)在要交企業(yè)所得稅，小企業(yè)。但存在上面的問題，操作過程對嗎？
2022-11-24 12:59:13
樸老師：回復未來不是夢彌補以前年度虧損，無需特別做分錄，只需將本年稅后凈利直接轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目就可以了。轉(zhuǎn)入后，“利潤分配——未分配利潤”科目的借方余額就是未彌補的虧損。如果轉(zhuǎn)入后，該科目為貸方余額，則為彌補虧損后的留存收益。
2022-11-24 13:12:42
方老師
職稱：中級會計師、注冊稅務師
4.98
解題: 2.4w
引用 @ 重要的小丸子 發(fā)表的提問：
在計算應納稅所得額時要從利潤總額中扣除應納稅暫時性差異，包括可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動差生的差異嗎？
你好，不包括可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的差異，可供公允變動產(chǎn)生的差異記入其他綜合收益，不影響所得稅。
39樓
2022-11-24 12:37:16
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袁老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 我是劉哥 發(fā)表的提問：
驗算：若不存在稅率變動和非暫時性差異，則所得稅費用=稅前會計利潤×所得稅稅率。這個非暫時性差異是指哪些情況？
指稅會差異部分，如會計扣除，稅法不允許扣除的費用
40樓
2022-11-24 12:51:59
全部回復
我是劉哥：回復袁老師 謝謝老師，辛苦了
2022-11-24 13:07:40
袁老師：回復我是劉哥不客氣
2022-11-24 13:26:57
舟舟老師
職稱：中級會計師,注冊會計師
4.98
解題: 0.44w
引用 @ RR 發(fā)表的提問：
這里說，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，確認時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，然后不確認暫時性差異差異，那為什么下面又說上述規(guī)定會影響企業(yè)的應交稅費-應交所得稅呢？這不是矛盾嗎？ 我覺得既然這個是永久性差異，因為加計扣除肯定會影響當期的應交所得稅的呀，那上面一段話怎么說既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額呢？
確認內(nèi)部開發(fā)形成的無形資產(chǎn)是借記無形資產(chǎn)，貸記研發(fā)支出，借貸的是資產(chǎn)類科目和成本類科目，自然不影響會計利潤啊。
41樓
2022-11-25 11:49:36
全部回復
RR：回復舟舟老師 那下面方框那一句，上述規(guī)定會直接影響企業(yè)應交所得稅呢？這不矛盾？
2022-11-25 12:29:29
舟舟老師：回復RR一個是稅法規(guī)定的加計扣除，該規(guī)定直接影響應納稅所得額 一個是所得稅準則的要求，形成的無形資產(chǎn)不影響所得稅，但是以后攤銷會影響所得稅（由于稅法的規(guī)定）
2022-11-25 12:57:53
RR：回復舟舟老師 你說稅法規(guī)定的加計扣除直接影響應納稅所得額， 然后你說所得稅準則的要求就是 說借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出 那個，不影響利潤？
2022-11-25 13:24:41
舟舟老師：回復RR對的，講義中你用橙色筆圈出來“上述規(guī)定”是指稅法的規(guī)定 所得稅會計準則是對無形資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異來確認遞延所得稅的，由于加計扣除的規(guī)定，導致形成暫時性差異 但該無形資產(chǎn)不是合并形成的（合并時由于被合并方存在可辨認一項專利沒有在個別報表反映，但是合并時要確認，產(chǎn)生遞延所得稅），既不影響利潤也不影響應納稅所得額（比如金融資產(chǎn)產(chǎn)生賬稅差異時有公允價值變動損益，存貨產(chǎn)生賬稅差異時有資產(chǎn)減值損失），所以不確認遞延所得稅
2022-11-25 13:35:04
袁老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 鼎殼 發(fā)表的提問：
幫分析一下，此題是否存在暫時性差異？如何進行納稅調(diào)整？（2013年考題）甲公司2012年度實現(xiàn)利潤總額10?000萬元，適用的所得 稅稅率為25%；預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的 應納稅所得額用以抵扣暫時性差異。甲公司2012年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅 法規(guī)定存在差異的有?。?）通過紅十字會向地震災區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元，已計入營業(yè)外支出。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā) 生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除
不用調(diào)整的，允許扣除沒有超標
42樓
2022-11-25 11:59:21
全部回復
徐悅
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師
0.00
解題: 0w
引用 @ 高貴的書本 發(fā)表的提問：
應納稅所得額=會計利潤+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異 有老師說這公式不準確，有些情況下比如無暫時性差異，但要納稅調(diào)整的情況該公式確實就不適用了。但是我做一些題的時候又發(fā)現(xiàn)不得不用該公式。 題目截?。哼f延所得稅負債期初余額100，期末余額125，該差異產(chǎn)生于固定資產(chǎn)；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額150，期末余額200，該差異產(chǎn)生于交易性金融資產(chǎn)。當期利潤總額1050，要求計算應納稅所得額
你好，還需要加減永久性差異哦。 你發(fā)這個題目，沒有涉及永久性差異，可以用上面的公式
43樓
2022-11-25 12:22:16
全部回復
高貴的書本：回復徐悅 對，我昨天就總結(jié)了一下，確實要考慮永久性差異。而且這公式目前我發(fā)現(xiàn)有兩種情況不適用，第一種是存在不影響損益或應納稅所得額的暫時性差異；第二種是研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)
2022-11-25 12:55:21
徐悅：回復高貴的書本嗯，您的總結(jié)是正確的
2022-11-25 13:21:13
高貴的書本：回復徐悅 目前就遇到這兩種，老師知道還有別的不適用情況可以補充的嗎？
2022-11-25 13:34:23
徐悅：回復高貴的書本還有一個長期股權(quán)投資永久持有，不能轉(zhuǎn)回的情況。
2022-11-25 13:52:56
鄒老師
職稱：注冊稅務師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ 魯西西向前沖 發(fā)表的提問：
匯算清繳以后繳納企業(yè)所得稅，然后就會導致資產(chǎn)負債表未分配利潤的期初與期末之間的差額，不等于利潤表的本年累計凈利潤？
你好，匯算清繳補交企業(yè)所得稅這樣做分錄 借；以前年度損益調(diào)整 ，貸；應交稅費-企業(yè)所得稅 借；應交稅費-企業(yè)所得稅 ， 貸；銀行存款 借；利潤分配——未分配利潤，貸；以前年度損益調(diào)整 符合這個勾稽關(guān)系就可以的：未分配利潤期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤本年累計+(—)以前年度損益調(diào)整—分配的利潤
44樓
2022-11-25 12:36:59
全部回復
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 46.71w
引用 @ 純情的航空 發(fā)表的提問：
老師計算交易性金融資產(chǎn)的應納稅所得額時，交易性金融資產(chǎn)的應納稅所得額=本期利潤+或-轉(zhuǎn)回的暫時性差異+或-本期新增的暫時性差異嗎？
你好，是的，公式是這樣的
45樓
2022-11-27 09:23:04
全部回復
純情的航空：回復樸老師 老師為什么計算題里，交易性金融資產(chǎn)納稅調(diào)整額=資產(chǎn)處置損益與會計計算得到損益的差額，請解釋一下
2022-11-27 09:35:05
樸老師：回復純情的航空你可以看下這個，　各行填報項目包括：交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、衍生工具、交易性金融負債、長期股權(quán)投資、短期投資、長期債券投資等。 　　具體各列填報如下： 　　第1列“賬載金額”，填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。 　　第2列“稅收金額”，填報納稅人持有投資項目，按照稅收規(guī)定確認的投資收益。 　　第3列“納稅調(diào)整金額”，填報納稅人持有投資項目，會計核算確認投資收益與稅收規(guī)定投資收益的差異需納稅調(diào)整金額，為第2-1列的余額。 　　第4列“會計確認的處置收入”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計核算確認的扣除相關(guān)稅費后的處置收入金額。 　　第5列“稅收計算的處置收入”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，按照稅收規(guī)定計算的扣除相關(guān)稅費后的處置收入金額。 　　第6列“處置投資的賬面價值”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項目，會計核算的處置投資的賬面價值。 　　第7列“處置投資的計稅基礎(chǔ)”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項目，按稅收規(guī)定計算的處置投資的計稅金額。 　　第8列“會計確認的處置所得或損失”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計核算確認的處置所得或損失，為第4-6列的余額，損失以“-”號填列。 　　第9列“稅收計算的處置所得”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，按照稅收規(guī)定計算的處置所得，為第5-7列的余額。 　　第10列“納稅調(diào)整金額”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計處理與稅收規(guī)定不一致需納稅調(diào)整金額，為第9-8列的余額。 　　第11列“納稅調(diào)整金額”，填報第3%2B10列金額。
2022-11-27 09:46:36
樸老師：回復純情的航空交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損失不得稅前扣除,收益也不需要繳納所得稅,所以納稅調(diào)整時要調(diào)減公允價值變動收益,調(diào)增損失
2022-11-27 09:59:01

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