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AyoM：回復(fù)鄒老師 計提的時候借利潤分配～未分配利潤，貸應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅嗎？那結(jié)轉(zhuǎn)損益的時候科目要怎么寫呢

鄒老師：回復(fù)AyoM你好，直接計入到利潤分配——未分配利潤了，就不需要再結(jié)轉(zhuǎn)了

AyoM：回復(fù)鄒老師 老師，請問小規(guī)模季度開票沒有超過30萬，增值稅要怎么記賬呢，還有附加稅費

鄒老師：回復(fù)AyoM你好 借；應(yīng)收賬款 等科目 ， 貸；主營業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 ， 貸；營業(yè)外收入——增值稅減免 不需要做附加稅計提，扣繳分錄

AyoM：回復(fù)鄒老師 好的，工會經(jīng)費計提是借稅金及附加 貸應(yīng)交稅費～工會經(jīng)費嗎

鄒老師：回復(fù)AyoM你好，工會經(jīng)費借方通過管理費用科目核算的

超越平凡：回復(fù)老劉 我1月份補交了去年的單位應(yīng)交社保，也可以直接記入當期相關(guān)科目嗎？ 那上面的兩個票，也是去年的費用，屬期間費，如何能計入今年的當期呢？ 還有我們是執(zhí)行小企業(yè)會計準則，不設(shè)以前年度損益調(diào)整，按準則的要求，小企業(yè)的費用按實際發(fā)生的費用的期間確認，根據(jù)這一要求，我們是不是直接確認在今年當期呢？我說的這補發(fā)的社保

老劉：回復(fù)超越平凡用以前年度損益調(diào)整這個科目的目的是核算不是本年度的利潤，是以前年度的利潤。 所以如果不是本年度的利潤，你可以直接下到未分配利潤那個科目中。也可以不用這個科目

老劉：回復(fù)超越平凡另外還要掌握一個原則就是如果金額比較小可以直接下到本年度利潤中

睿宇會計服務(wù)：回復(fù)徐阿富老師 利潤分配是不是只影響資產(chǎn)負債表，不影響利潤表，資產(chǎn)負債表的負債加所有者權(quán)益和利潤表中的利潤總額或凈利潤有什么聯(lián)系嗎

徐阿富老師：回復(fù)睿宇會計服務(wù)你好，涉及有調(diào)整或者匯算清繳繳納去年所得稅的，利潤表和資產(chǎn)負債表的對應(yīng)關(guān)系必須加上調(diào)整額才是的，所以我告訴你的分錄是絕對不會有問題的呢

睿宇會計服務(wù)：回復(fù)徐阿富老師 那現(xiàn)在繳納去年19年的企業(yè)所得稅其實這么做分錄是不對的是嗎？借所得稅費用貸應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅，借應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅貸銀行存款正常應(yīng)該這么做？借:利潤分配未分配利潤貸應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅借應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅貸銀行存款是嗎

徐阿富老師：回復(fù)睿宇會計服務(wù)你好，現(xiàn)在交去年的所得稅也是借利潤分配 貸應(yīng)交稅費，然后借應(yīng)交稅費 銀行存款

睿宇會計服務(wù)：回復(fù)徐阿富老師 這種的是不是屬于由于調(diào)整產(chǎn)生的稅款所以才這么做，就是因為費用調(diào)增了表示費用記多了才會用利潤分配沖減利潤可以這么理解嗎

徐阿富老師：回復(fù)睿宇會計服務(wù)你好，是的，這樣做不涉及第二年的納稅調(diào)整

給太陽一個大大的微笑。：回復(fù)鄒老師 之前的會計做到利潤分配-以前年度損益調(diào)整了，需要調(diào)整嗎？怎么做？

鄒老師：回復(fù)給太陽一個大大的微笑。你好，需要調(diào)整，應(yīng)當把之前調(diào)整的分錄沖銷，通過利潤分配——未分配利潤科目予以調(diào)整才是的

給太陽一個大大的微笑。：回復(fù)鄒老師 借:利潤分配-未分配利潤 貸:利潤分配-以前年度損益調(diào)整 沖銷就可以？以后再有這種情況我直接計入利潤分配-未分配利潤就可以。

鄒老師：回復(fù)給太陽一個大大的微笑。你好，可以這樣做調(diào)整分錄（借:利潤分配-未分配利潤 貸:利潤分配-以前年度損益調(diào)整） 以后涉及損益的調(diào)整就直接通過 利潤分配-未分配利潤 科目核算就是了

給太陽一個大大的微笑。：回復(fù)鄒老師 謝謝

鄒老師：回復(fù)給太陽一個大大的微笑。不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝

暖暖老師：回復(fù)隱形的汽車按照權(quán)責發(fā)生制，雖然沒有開具發(fā)票，但是屬于19年度的費用

人生旅途：回復(fù)鄒老師 那就直接借利潤分配――未分配利潤，貸應(yīng)交稅費――應(yīng)交企業(yè)所得稅

鄒老師：回復(fù)人生旅途你好，是補計提以前年度的所得稅？

人生旅途：回復(fù)鄒老師 是的，我選擇的是小企業(yè)會計準則，里面沒這科目

鄒老師：回復(fù)人生旅途你好，那計提以前年度所得稅就這樣做分錄 借；利潤分配――未分配利潤，貸；應(yīng)交稅費――應(yīng)交企業(yè)所得稅

人生旅途：回復(fù)鄒老師 老師，快賬里面只結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，我怎么做憑證分錄才能結(jié)轉(zhuǎn)對呢？比如如果做這樣的會計分錄，快賬里不結(jié)轉(zhuǎn)

鄒老師：回復(fù)人生旅途你好，這個已經(jīng)計入到了利潤分配——未分配利潤，就不需要再結(jié)轉(zhuǎn)啊

人生旅途：回復(fù)鄒老師 我的意思是在快賬的報表里面這筆分錄期末數(shù)不累計，利潤總額不累加

鄒老師：回復(fù)人生旅途你好，這個沒有通過利潤表的項目核算，不在利潤總額體現(xiàn)的 在資產(chǎn)負債表的期末未分配利潤體現(xiàn)

人生旅途：回復(fù)鄒老師 對對，謝謝

鄒老師：回復(fù)人生旅途不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝

子矜：回復(fù)立紅老師 但是現(xiàn)在匯算清繳時，管理費用中應(yīng)付職工薪酬金額和負債科目中應(yīng)付職工薪酬金額不一致

立紅老師：回復(fù)子矜同學你好，當初的分錄是如何做的；

子矜：回復(fù)立紅老師 借：管理費用 貸：銀行貸款， 去年1月份的兩筆是這樣做的， 后面的都是：借管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款

立紅老師：回復(fù)子矜同學你好， 您現(xiàn)在如果補計 借，應(yīng)付職工薪酬 貸，應(yīng)付職工薪酬；

子矜：回復(fù)立紅老師 老師：補記到這個月，還是到去年12月份賬務(wù)里

立紅老師：回復(fù)子矜同學你好，去年的賬不是已經(jīng)結(jié)了么，如果沒有結(jié)，可以補記在去年；

子矜：回復(fù)立紅老師 嗯嗯，想著如果沒辦法的話，我就反結(jié)帳到去年12月份

立紅老師：回復(fù)子矜同學你好，是可以的；；

子矜：回復(fù)立紅老師 謝謝老師

立紅老師：回復(fù)子矜不客氣的，祝您學習愉快；

老曹：回復(fù)bamboo老師 調(diào)本期的還是以前年度的

bamboo老師：回復(fù)老曹是以前的 以前年度的

老曹：回復(fù)bamboo老師 我查網(wǎng)上的說今年可以直接紅沖，然后直接再做一張新的

bamboo老師：回復(fù)老曹您只需要調(diào)整多計是收入 請問大概多少金額

老曹：回復(fù)bamboo老師 一筆2650，一筆4084，都是含稅的，小規(guī)模企業(yè)，稅已經(jīng)交了，上個季度交了1萬多的稅，不含稅合計6537.87，稅額為196.1元。本來應(yīng)該沖掉這個應(yīng)收，結(jié)果我記到銀行存款和主營業(yè)務(wù)收入還有銷項稅了

bamboo老師：回復(fù)老曹那您現(xiàn)在沖掉的還要確認收入？

老曹：回復(fù)bamboo老師 我直接把之前那筆在2019年1月紅沖掉，然后做一張新的

老曹：回復(fù)bamboo老師 直接在這個季度扣減這比收入

bamboo老師：回復(fù)老曹那您主營業(yè)務(wù)收入科目就是當期的了

老曹：回復(fù)bamboo老師 是的 這樣可以么

bamboo老師：回復(fù)老曹這個是以前年度的業(yè)務(wù) 應(yīng)該計入以前年度啊

老曹：回復(fù)bamboo老師 那這上面發(fā)的那個不是說可以在發(fā)現(xiàn)當期改當期損益嗎

bamboo老師：回復(fù)老曹您單位去年是盈利還是虧損

老曹：回復(fù)bamboo老師 虧損

bamboo老師：回復(fù)老曹這筆金額轉(zhuǎn)入后會扭虧為盈么？

老曹：回復(fù)bamboo老師 不會

bamboo老師：回復(fù)老曹如果這筆金額不會扭虧為盈 那您調(diào)整當期吧

老曹：回復(fù)bamboo老師 稅法允許吧

bamboo老師：回復(fù)老曹《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第六條規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）第六條規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。 虧損企業(yè)追補確認以前年度未在稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

老曹：回復(fù)bamboo老師 主要是我那樣做可不可以

bamboo老師：回復(fù)老曹可以那樣進行賬務(wù)處理