那就是企業(yè)必須要先有利潤(rùn)的情況下，才能進(jìn)行扣除是嗎？

你好，是的，就是這樣子理解。

假如：通過殘疾人聯(lián)合會(huì)捐贈(zèng)了100萬，這100萬，在捐贈(zèng)的時(shí)候正常計(jì)入成本，但是在年底匯繳的時(shí)候，第一全年屬于虧損狀態(tài)，這100萬費(fèi)用就要全額調(diào)增是嗎？

你好，是的，就是這樣子理解。

這個(gè)捐贈(zèng)的納稅調(diào)增，也是在匯繳的時(shí)候才做是嗎，當(dāng)時(shí)發(fā)生捐贈(zèng)的時(shí)候，正常入費(fèi)用，做賬就可以了是嗎？

季度申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候需要處理嗎？

老師：現(xiàn)在這個(gè)捐贈(zèng)支出，國(guó)家有沒有什么特殊政策能在所得稅前全額可以扣除的??？

你好是的，你捐贈(zèng)的時(shí)候正常做賬。 沒有這樣子的規(guī)定。

老師：上面三個(gè)文件的里面說的通過對(duì)應(yīng)的公益性組織進(jìn)行捐贈(zèng)的，現(xiàn)在已經(jīng)廢止了是這個(gè)意思嗎？

你好，可以全額稅前扣除的捐贈(zèng)項(xiàng)目： 北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)捐贈(zèng)：企業(yè)、社會(huì)組織和團(tuán)體贊助、捐贈(zèng)北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽的資金、物資、服務(wù)支出，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)予以全額扣除 。 新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)：企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除 。 直接向醫(yī)院捐贈(zèng)疫情防控物品：企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除 。 扶貧捐贈(zèng)支出：企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除

　稅法第六條規(guī)定：個(gè)人將所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。 　　經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、稅務(wù)總局先后發(fā)文，對(duì)納稅人向中國(guó)紅十字會(huì)、中華慈善總會(huì)、宋慶齡基金會(huì)等幾十家公益性社會(huì)組織的捐贈(zèng)，可以全額扣除。個(gè)人所得稅改革后，上述政策繼續(xù)有效。

老師：那企業(yè)所得稅前全額扣除的目前就是您發(fā)的：22年冬奧會(huì)、新冠、直接向醫(yī)院捐贈(zèng)和扶貧捐贈(zèng) 這4種可以在企業(yè)所得稅稅前全額計(jì)入費(fèi)用進(jìn)行扣除；

其他的捐贈(zèng)，通過公益性組織進(jìn)行捐贈(zèng)的就是在利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)進(jìn)行扣除，扣除不完的可以結(jié)轉(zhuǎn)3年內(nèi)扣除；沒有通過公益性組織的，不允許企業(yè)所得稅前扣除，全部調(diào)增，可以這樣理解嗎？

你好是的，就是這樣子理解。

洛陽(yáng)市殘疾人聯(lián)合會(huì) 洛陽(yáng)市慈善聯(lián)合總會(huì)

你好，你的問題是什么？

老師，通過這兩個(gè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行捐贈(zèng)呢？

你好，這種一般是按12%扣除。

好的，謝謝老師，耐心指導(dǎo)。現(xiàn)在明白了。