小規(guī)模公司年末關(guān)賬主要有以下賬務(wù)處理: 1. 核對(duì)賬目 - 核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單 - 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,將企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符,確保賬實(shí)一致。 - 核對(duì)往來(lái)賬款 - 與供應(yīng)商和客戶核對(duì)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的余額,發(fā)送對(duì)賬函并要求對(duì)方確認(rèn),對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng),要查明原因,及時(shí)處理。 2. 資產(chǎn)清查 - 存貨盤(pán)點(diǎn) - 對(duì)庫(kù)存商品、原材料等存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),確定實(shí)際存貨數(shù)量,與賬面存貨數(shù)量對(duì)比。若存在盤(pán)盈或盤(pán)虧,需查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 - 盤(pán)盈時(shí),借:庫(kù)存商品/原材料等,貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢;經(jīng)批準(zhǔn)后,借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢,貸:管理費(fèi)用。盤(pán)虧時(shí),借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢,貸:庫(kù)存商品/原材料等;屬于自然損耗等原因的,經(jīng)批準(zhǔn)后,借:管理費(fèi)用,貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢;屬于責(zé)任人賠償?shù)惹闆r的,借:其他應(yīng)收款,貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢。 - 固定資產(chǎn)清查 - 盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn),核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀態(tài)等。檢查折舊計(jì)提是否正確,對(duì)于已提足折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)做好記錄,對(duì)于報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn),要及時(shí)進(jìn)行清理。 - 如固定資產(chǎn)報(bào)廢,先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理,借:固定資產(chǎn)清理、累計(jì)折舊,貸:固定資產(chǎn);發(fā)生清理費(fèi)用,借:固定資產(chǎn)清理,貸:銀行存款等;取得清理收入,借:銀行存款等,貸:固定資產(chǎn)清理;最后,將固定資產(chǎn)清理余額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收支,若為凈損失,借:營(yíng)業(yè)外支出,貸:固定資產(chǎn)清理;若為凈收益,借:固定資產(chǎn)清理,貸:營(yíng)業(yè)外收入。 3. 收入和成本費(fèi)用的確認(rèn) - 收入確認(rèn) - 檢查本年度的銷(xiāo)售收入是否全部入賬,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,確認(rèn)已符合收入確認(rèn)條件但尚未開(kāi)票的收入,借:應(yīng)收賬款等,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅。 - 成本費(fèi)用確認(rèn) - 核實(shí)成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確,將已銷(xiāo)售商品的成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。對(duì)于費(fèi)用,檢查是否存在跨期費(fèi)用,屬于本年度的費(fèi)用應(yīng)全部入賬,如預(yù)提未支付的費(fèi)用,借:管理費(fèi)用等,貸:預(yù)提費(fèi)用;支付時(shí),借:預(yù)提費(fèi)用,貸:銀行存款等。 4. 稅費(fèi)核算 - 增值稅 - 計(jì)算全年的增值稅應(yīng)納稅額,確認(rèn)是否有未交或多交的情況。如果有未交增值稅,借:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅;繳納時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅,貸:銀行存款。 - 所得稅 - 計(jì)算全年的應(yīng)納稅所得額,按照適用稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。若有預(yù)繳所得稅,年終匯算清繳多退少補(bǔ)。計(jì)提所得稅,借:所得稅費(fèi)用,貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅;繳納時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅,貸:銀行存款。 5. 利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn) - 將全年的收入、成本、費(fèi)用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目,借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等,貸:本年利潤(rùn);借:本年利潤(rùn),貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等。 - 再將本年利潤(rùn)余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)科目,若本年利潤(rùn)為正數(shù),借:本年利潤(rùn),貸:利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn);若為負(fù)數(shù),借:利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn),貸:本年利潤(rùn)。
請(qǐng)教一下老師,公司開(kāi)始是小規(guī)模納稅人,后邊升級(jí)為一般納稅人,要怎么樣做賬,賬套要如何處理?
請(qǐng)教一下,小規(guī)模公司一般沒(méi)有采購(gòu)發(fā)票,這個(gè)做賬怎么處理比較好呀?
老師,請(qǐng)問(wèn)一下小規(guī)模納稅人關(guān)于印花稅的賬務(wù)處理該怎么做分錄
老師,新注冊(cè)的小規(guī)模納稅人企業(yè),第一次做賬需要做哪些賬務(wù)處理?
請(qǐng)教一下老師,年末關(guān)賬要做哪些賬務(wù)處理,小規(guī)模公司
老師,請(qǐng)問(wèn)如果公司變了法人,銀行開(kāi)戶許可證上面的法人是不是也要一起變更,我指的是那張A4紙上面的法人
老師:如果是銷(xiāo)售方違約,不需要開(kāi)具發(fā)票,購(gòu)買(mǎi)方違約要開(kāi)發(fā)票 ,對(duì)不?這兩個(gè)我老是搞不清,容易混淆。
老師,第十年的凈殘值400為何是“—”,凈殘值是流入,應(yīng)該是“+”,我的理解哪里錯(cuò)了?
老師,我們現(xiàn)在的廠房和辦公室是租的,房東以前是一個(gè)礦業(yè)公司,現(xiàn)在他們公司沒(méi)有做業(yè)務(wù)了,就把廠房和辦公樓出租給我們公司了,一年有100萬(wàn)左右的租金,房東不肯開(kāi)發(fā)票給我們,如果已他們?cè)瓉?lái)礦業(yè)公司的名義開(kāi),他們的經(jīng)營(yíng)范圍也沒(méi)有租賃的業(yè)務(wù),這可怎么辦?
為什么一家外貿(mào)公司他會(huì)找好幾家船務(wù)公司,是因?yàn)樗隹诘讲煌膰?guó)家嗎?
法人可以自己是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嗎?
為什么選擇C?不會(huì)做
電子稅務(wù)局三方協(xié)議簽訂,選擇批扣還是非批扣呢,
郭老師,我們承接了政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù),然后里面有老師來(lái)上課的,然后我們請(qǐng)了第三方的社工機(jī)構(gòu)請(qǐng)了專(zhuān)業(yè)的老師來(lái)上課,這樣會(huì)算分包嗎?民間非盈利組織。
我公司收到一張轉(zhuǎn)賬支票,為甲公司預(yù)付的貨款,收到支票需要做會(huì)計(jì)分錄嗎
你好,這個(gè)算是比較全面的了,然后你看看,如果你們涉及到的話就可以關(guān)注一下
這是在25年5.31號(hào)之前完成就行嗎
對(duì),就是在你結(jié)賬之前完成就可以
12月底之前必須處理的賬務(wù)有哪些呢
就是正常該計(jì)提的比如說(shuō)工資,社保,公積金,一些稅費(fèi)等,該計(jì)提的就可以
計(jì)提工資,跨年才能發(fā)有影響嗎
沒(méi)有影響工資,只要你在匯算清繳之前都發(fā)放完了就可以
好的 老師請(qǐng)問(wèn)一下單位社保只交醫(yī)保可以嗎
這種情況得跟你們當(dāng)?shù)氐纳绫2块T(mén)確認(rèn)一下才成了
好的 老師請(qǐng)問(wèn)一下 個(gè)人房東出租住宅房給公司 開(kāi)發(fā)票的話 需要交什么稅
一般涉及到個(gè)人所得稅,增值稅附加稅,有些地區(qū)還涉及到房產(chǎn)稅
這些稅 房東個(gè)人怎么交 是去稅務(wù)局交嗎
就是房東個(gè)人去稅務(wù)局代開(kāi)房租發(fā)票的時(shí)候會(huì)繳納的
好的 謝謝老師
沒(méi)事,幫忙給個(gè)五星好評(píng),多謝多謝
老師 還要請(qǐng)教一下 本年賬戶沒(méi)有錢(qián)給員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用 跨年再報(bào)有影響嗎
你的意思就是說(shuō)發(fā)票已經(jīng)入賬了,只是沒(méi)有報(bào)銷(xiāo)給員工,對(duì)吧?
是的 還有一些發(fā)票沒(méi)有入賬 怎么處理
這個(gè)只要在匯算清繳之前給報(bào)銷(xiāo)了就行
如果這些發(fā)票不用入賬的話就不用特殊處理