甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2019年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，客戶合同違約金收入2萬(wàn)。 （2）支付稅收滯納金3萬(wàn)，銀行加息10萬(wàn)，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬(wàn)。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)，其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬(wàn)元。 計(jì)算：當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅 這題違約金不是稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目嗎，為什么計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要加上

問(wèn)一下之前收到發(fā)票做的借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付賬款外幣賬戶，后面沒(méi)有直接付外幣，先付了票面折算的押金，借的其他應(yīng)收款押金貸的銀行存款。現(xiàn)在商量直接按照押金銷賬，不用付外幣了，問(wèn)一下這種情況，之前做的分錄應(yīng)該如何調(diào)整

1.簡(jiǎn)答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為53萬(wàn)元，具體情況如下：(1)經(jīng)營(yíng)收支情況。銷售收入300萬(wàn)元，銷售成本158萬(wàn)元，稅金及附加9萬(wàn)元，銷售費(fèi)用55萬(wàn)元(其中廣告宣傳支出50萬(wàn)元)，管理費(fèi)用18萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬(wàn)元，支付利息1萬(wàn)元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元(稅法允許列支1萬(wàn)元)，投資收益9萬(wàn)元(其中國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元)。(2)營(yíng)業(yè)外收支情況。營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(其中稅收滯納金罰款6萬(wàn)元，違反合同的違約支出1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元)。(3)除上述資料外，該公司沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，其他各項(xiàng)費(fèi)用開支均未超過(guò)稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補(bǔ)以前年度虧損12萬(wàn)元(彌補(bǔ)期未超過(guò)5年)。要求：計(jì)算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

1.簡(jiǎn)答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為53萬(wàn)元，具體情況如下：(1)經(jīng)營(yíng)收支情況。銷售收入300萬(wàn)元，銷售成本158萬(wàn)元，稅金及附加9萬(wàn)元，銷售費(fèi)用55萬(wàn)元(其中廣告宣傳支出50萬(wàn)元)，管理費(fèi)用18萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬(wàn)元，支付利息1萬(wàn)元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元(稅法允許列支1萬(wàn)元)，投資收益9萬(wàn)元(其中國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元)。(2)營(yíng)業(yè)外收支情況。營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(其中稅收滯納金罰款6萬(wàn)元，違反合同的違約支出1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元)。(3)除上述資料外，該公司沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，其他各項(xiàng)費(fèi)用開支均未超過(guò)稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補(bǔ)以前年度虧損12萬(wàn)元(彌補(bǔ)期未超過(guò)5年)。要求：計(jì)算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

資料:某家具制造企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為53萬(wàn)元,具體情況如下:(1)經(jīng)營(yíng)收支情況。銷售收入300萬(wàn)元,銷售成本158萬(wàn)元,稅金及附加9萬(wàn)元,銷售費(fèi)用55萬(wàn)元(其中廣告宣傳支出50萬(wàn)元),管理費(fèi)用18萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬(wàn)元,支付利息1萬(wàn)元,同期同類銀行借款利率3%,資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元(稅法允許列支1萬(wàn)元),投資收益9萬(wàn)元(其中國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元)。(2)營(yíng)業(yè)外收支情況。營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(其中稅收滯納金罰款6萬(wàn)元,違反合同的違約支出1萬(wàn)元,公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元)。(3)除上述資料外,該公司沒(méi)有其他應(yīng)稅收入,其他各項(xiàng)費(fèi)用開支均未超過(guò)稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補(bǔ)以前年度虧損12萬(wàn)元(彌補(bǔ)期未超過(guò)5年)。要求:計(jì)算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。