行政單位 10月報銷一筆400元的差旅費(fèi)，但是出納轉(zhuǎn)錯了，多轉(zhuǎn)了100。請問這筆會計(jì)分錄怎么做？特別是預(yù)算會計(jì)那里？ 12月出差人員將多轉(zhuǎn)的180轉(zhuǎn)到了單位的實(shí)有資金賬戶，請問這筆分錄怎么做？
10 月報銷差旅費(fèi)及出納轉(zhuǎn)錯賬 財(cái)務(wù)會計(jì)： 報銷差旅費(fèi)時，按照正常的費(fèi)用報銷進(jìn)行賬務(wù)處理，借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用 —— 差旅費(fèi) 400 貸：銀行存款 400 由于出納多轉(zhuǎn)了 100 元，需要將多轉(zhuǎn)的部分確認(rèn)為其他應(yīng)收款，借：其他應(yīng)收款 —— 出差人員 100 貸：銀行存款 100 預(yù)算會計(jì)： 報銷差旅費(fèi)時，借：行政支出 —— 基本支出 —— 差旅費(fèi) 400 貸：資金結(jié)存 —— 貨幣資金 400 對于多轉(zhuǎn)的 100 元，因?yàn)檫@部分資金后續(xù)需要收回，所以在預(yù)算會計(jì)中不做支出處理，只需在財(cái)務(wù)會計(jì)中記錄其他應(yīng)收款即可 。 12 月出差人員退回多轉(zhuǎn)的 180 元 財(cái)務(wù)會計(jì)： 借：銀行存款 180 貸：其他應(yīng)收款 —— 出差人員 100 其他收入 80 （假設(shè)出差人員退回 180 元，其中 100 元為多轉(zhuǎn)的金額，80 元可能是其他原因?qū)е碌亩嗤丝铐?xiàng)，作為其他收入處理） 預(yù)算會計(jì)： 借：資金結(jié)存 —— 貨幣資金 180 貸：其他預(yù)算收入 180
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老師好！我單位是適用財(cái)政直接支付。多付的一百元實(shí)際已經(jīng)從零余額賬戶支出了，后面把100收回來也轉(zhuǎn)不回零余額賬戶，如果不對100做預(yù)算會計(jì)處理，好像會最后和財(cái)政局那邊的預(yù)算收入對不上
10?月報銷差旅費(fèi)及出納轉(zhuǎn)錯賬（考慮財(cái)政直接支付和后續(xù)對賬情況） 財(cái)務(wù)會計(jì)： 報銷差旅費(fèi)時，按照正常的費(fèi)用報銷進(jìn)行賬務(wù)處理，借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用?-?差旅費(fèi)?400，貸：財(cái)政撥款收入?400。同時，在預(yù)算會計(jì)中，借：行政支出?-?基本支出?-?差旅費(fèi)?400，貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入?400。 由于出納多轉(zhuǎn)了?100?元，需要將多轉(zhuǎn)的部分確認(rèn)為其他應(yīng)收款，借：其他應(yīng)收款?-?出差人員?100，貸：財(cái)政撥款收入?100。同時，在預(yù)算會計(jì)中，做一筆暫付性質(zhì)的記錄，借：其他應(yīng)收款?-?暫付財(cái)政資金?100，貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入?100。這樣處理是因?yàn)殡m然這?100?元多付了，但從預(yù)算角度看，還是要記錄資金的流出方向是財(cái)政資金，方便后續(xù)和財(cái)政對賬。 12?月出差人員退回多轉(zhuǎn)的?180?元（假設(shè)退回金額中有?100?元是之前多轉(zhuǎn)的財(cái)政資金） 財(cái)務(wù)會計(jì)： 借：銀行存款?180，貸：其他應(yīng)收款?-?出差人員?100，其他收入?80。 預(yù)算會計(jì)： 由于退回的?100?元不能直接回到零余額賬戶，但是從預(yù)算角度看，這筆資金已經(jīng)收回，需要對之前暫付的財(cái)政資金進(jìn)行沖銷。借：財(cái)政撥款預(yù)算收入?-?負(fù)數(shù)（沖銷之前暫付的金額）100，貸：其他應(yīng)收款?-?暫付財(cái)政資金?-?負(fù)數(shù)（沖銷之前暫付記錄）100。同時，對于多退的?80?元作為其他預(yù)算收入，借：資金結(jié)存?-?貨幣資金?80，貸：其他預(yù)算收入?80。