同學你好 催促供應商開具發(fā)票 首先，應積極與供應商溝通，盡快要求其補開發(fā)票。因為正常情況下，支付的這6萬元屬于公司經(jīng)營成本費用支出，有了合規(guī)發(fā)票才能在企業(yè)所得稅稅前進行扣除，準確核算公司的凈利潤，進而確定合理的可供分配利潤。 如果能在分紅前順利取得發(fā)票，可進行如下賬務處理： - 收到發(fā)票時（假設該費用屬于費用類科目，如管理費用等）： 借：管理費用等（根據(jù)實際業(yè)務性質確定科目） 60000 貸：其他應收款 60000 這樣，賬上的利潤情況會相應調整，可供分配利潤會根據(jù)扣除這6萬元費用后的準確金額來確定，后續(xù)按照準確的可供分配利潤進行分紅等操作即可。 若無法取得發(fā)票的情況 - 進行稅務調整： 根據(jù)稅法規(guī)定，即使沒有取得發(fā)票，只要這筆支出是與企業(yè)取得收入有關的、合理的支出，在會計核算上可以如實列支成本費用，但在企業(yè)所得稅匯算清繳時，由于缺乏合規(guī)發(fā)票作為扣除憑證，需要對這6萬元做納稅調增處理，也就是這6萬元不能在稅前扣除，要相應增加應納稅所得額，補繳企業(yè)所得稅（假設企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則需補繳企業(yè)所得稅60000×25% = 15000元）。 - 賬務處理（進行納稅調增后）： 借：利潤分配——未分配利潤 15000 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 15000 繳納企業(yè)所得稅時： 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 15000 貸：銀行存款 15000 - 確定最終可供分配利潤及分紅操作： 經(jīng)過上述納稅調增處理后，原本賬面上看似可供分配利潤30萬元，實際可分配利潤需要在考慮調增應納稅所得額以及補繳企業(yè)所得稅后的基礎上重新確定，即（300000 - 15000）= 285000元（假設不存在其他調整事項）。按照重新確定后的可供分配利潤285000元來制定分紅方案，向股東分紅。 需要注意的是，一直未取得發(fā)票的情況會影響公司的成本費用核算準確性以及稅務合規(guī)性，后續(xù)還是要持續(xù)督促供應商提供發(fā)票，若確實無法取得，要留存好能證明該筆支出真實性的相關證據(jù)（如合同、付款憑證、物流單據(jù)、驗收記錄等，根據(jù)業(yè)務性質收集對應證據(jù)），以備稅務機關核查。 總之，不能按照包含未取得發(fā)票的這6萬元對應的原“利潤總額”30萬元來直接分紅，要先妥善處理發(fā)票缺失帶來的稅務和賬務問題，準確核算可供分配利潤后再進行分紅操作。

老師，早上好。這個公司是合伙企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅。領導讓現(xiàn)在就要測算這個分紅的數(shù)據(jù)。該如何賬務處理？

28.5萬也不對啊。賬上只有24萬啊，只能按照24萬分紅啊。

假設合伙企業(yè)有兩個合伙人，按照 50% 比例分紅： 借：利潤分配 - 應付利潤 120,000 貸：應付利潤 - 合伙人 A 60,000 貸：應付利潤 - 合伙人 B 60,000 實際支付分紅時： 借：應付利潤 - 合伙人 A 60,000 借：應付利潤 - 合伙人 B 60,000 貸：銀行存款 120,000

分紅是按照未利潤分配分配利潤還是利潤分配應付利潤分??？

看你們怎么設置的就用你們設置的科目

12萬是怎么算出來的？

一共分24萬

我們按照未分配利潤分，但是未分配利潤是30萬，但是賬上只有6萬。

說錯了，賬上只有24萬

我是假設了一個數(shù)據(jù) 你按24萬來做就可以 一人12萬

合伙人有一個自然人，他每季度代扣代繳個稅。那利潤總額按照30萬交？分紅按照24萬分？

同學你好 可以 那你就按30萬來交 分紅按24萬分

老師，我是剛才那位同學。如果選擇匯算清繳那個方案。有個問題就是，公司是合伙企業(yè)，先分后稅。調增的項目按照投資比例分給合伙人調增。合伙人之一是自然人。自然人經(jīng)營所得那個匯算清繳是每年的3.31日之前。這樣的話如果3.31日之前沒有來供應商的發(fā)票就調增嗎？

同學你好 對 匯算清繳之前沒發(fā)票就要調增

還有一個合伙人是公司，企業(yè)的匯算清繳是5.31日之前。那如果發(fā)票開在了4.1日-5.31日之間。合伙人之一那個公司不用調增了。那那個自然人的還需要在2026年調減嗎？

同學你好 這個不需要的

在那個位置調增？這是自然人經(jīng)營所得匯算清繳里的。

哪個位置？打錯字了

右邊那列里面調增的

老師，是右邊那列最下邊那一行嗎？

右邊的明細對應填寫調增的 最下面的是上面那些明細加起來的

我的意思是這個6萬我要給這個自然人經(jīng)營所得匯算清繳里調增。這種發(fā)票沒來需要調增的在我發(fā)的這個圖片里具體填寫在哪一列哪一行？