老師好！我想咨詢一下以前一個(gè)企業(yè)停業(yè)了，稅務(wù)局通知我們把前兩年中有一張開的票進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。我們是A類納稅人應(yīng)該是暫不轉(zhuǎn)出，但稅務(wù)局叫我們暫轉(zhuǎn)出，并且在中報(bào)系統(tǒng)上已有數(shù)據(jù)，我想問一下這個(gè)月我們沒有收入可以勾選進(jìn)項(xiàng)嗎？如果勾選進(jìn)項(xiàng)可以抵這部分轉(zhuǎn)出項(xiàng)可以嗎？有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

2024-10-12 14:18

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-10-12 14:20

一般來說，如果本月沒有收入，是可以勾選進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的，但不能用勾選的進(jìn)項(xiàng)去抵扣之前已做轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，這樣操作是有風(fēng)險(xiǎn)的。具體如下： 1. 關(guān)于本月是否可勾選進(jìn)項(xiàng)發(fā)票： ? 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的勾選認(rèn)證現(xiàn)在沒有時(shí)間限制，所以即使本月企業(yè)沒有收入，仍然可以勾選進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。如果勾選并認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以作為留抵稅額，在下期有收入產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額時(shí)進(jìn)行抵扣。 2. 關(guān)于能否用本月勾選進(jìn)項(xiàng)抵扣轉(zhuǎn)出項(xiàng)： ? 通常情況下是不可以的。稅務(wù)局要求對前兩年的某張發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，說明該發(fā)票可能存在異常情況，比如開票方走逃、失聯(lián)，或者發(fā)票信息比對異常等。這種情況下做的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是對異常業(yè)務(wù)的糾正處理。而本月新勾選的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是基于新的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，與之前被要求轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額所屬的業(yè)務(wù)是相互獨(dú)立的，不能混為一談去相互抵扣。 3. 關(guān)于這樣操作的風(fēng)險(xiǎn)： ? 如果企業(yè)擅自用新勾選的進(jìn)項(xiàng)去抵扣已做轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，可能會被稅務(wù)機(jī)關(guān)視為違規(guī)操作。稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)的稅務(wù)檢查和監(jiān)管中，如果發(fā)現(xiàn)這種情況，會要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款、加收滯納金，并可能對企業(yè)進(jìn)行罰款等行政處罰，這會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。對于稅務(wù)局要求的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，如果企業(yè)認(rèn)為存在異議，可以按照規(guī)定在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請。在申請核實(shí)期間，企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求先進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，待稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，如果符合規(guī)定，可不作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

快賬用戶7553 追問 2024-10-12 14:32

1、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的話這個(gè)月要把這個(gè)稅額及附加交了吧？2、勾選并認(rèn)證作為留抵稅額及以后有收入了可以抵扣這些具體會計(jì)分錄怎么做請老師給予指點(diǎn)，謝謝了！

齊紅老師解答 2024-10-12 14:36

1. 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的話，這個(gè)月要把這個(gè)稅額及附加交了。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，當(dāng)企業(yè)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，需要將相應(yīng)的增值稅和附加稅計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅額。具體會計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他相關(guān)科目）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）同時(shí)，還需要繳納附加稅，包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等。具體會計(jì)分錄如下：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加 2. 勾選并認(rèn)證作為留抵稅額及以后有收入了可以抵扣這些，具體會計(jì)分錄怎么做？當(dāng)企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票并進(jìn)行勾選認(rèn)證后，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額作為留抵稅額，待以后有收入時(shí)進(jìn)行抵扣。具體會計(jì)分錄如下：（1）取得增值稅專用發(fā)票時(shí)：借：原材料（或庫存商品等科目）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款等科目）（2）期末結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（3）以后期間有收入時(shí)進(jìn)行抵扣：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

快賬用戶7553 追問 2024-10-12 14:43

我們沒勾選這樣做的對嗎？取得增值稅專用發(fā)票時(shí)：借：原材料（或庫存商品等科目）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)稅額）貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款等科目）

齊紅老師解答 2024-10-12 14:51

你好，可以這樣做的哦

快賬用戶7553 追問 2024-10-12 15:33

老師你看這張表，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出11964.6，我這個(gè)月沒收入上面有進(jìn)項(xiàng)我可以認(rèn)證自動(dòng)減進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出數(shù)

齊紅老師解答 2024-10-12 15:51

是的，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)出的

2024-10-12

你好，對的是的，是這么做的。

2021-09-30

您好，現(xiàn)在只能按差額來調(diào)了，一些不能入賬的勾選了，

2024-05-09

你跟你稅務(wù)局那邊直接說就可以的，發(fā)票沒有抵扣，當(dāng)時(shí)分錄怎么做的？

2022-09-01

你好；你一次性勾選才行的；勾選后抵扣銷項(xiàng)稅；到時(shí)剩下的部分留底；留底的話稅務(wù)局讓你退稅的話；就得退稅；或者是有的部分稅務(wù)局會考慮先讓你做部分無票收入來抵扣留底進(jìn)項(xiàng)稅；之后發(fā)生業(yè)務(wù) 在按實(shí)際開票；紅沖無票收入來處理；意思就是不要存在留底進(jìn)項(xiàng)稅；避免退稅的情況??

2022-07-05

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