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演示賬套

老師您好，我們是糧庫，收購糧食，我們自己開票，農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，開的稅率是9%，當(dāng)時糧食入庫的時候做的是：借：庫存商品應(yīng)交稅費 9%進(jìn)項稅貸:銀行存款現(xiàn)在糧食銷售出去了，我的銷項稅是÷1.09×0.09，銷項稅小，我不想要多余的進(jìn)項稅，我怎么操作分錄，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出嗎？

2024-08-23 10:40

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-08-23 10:42

如果您不想要多余的進(jìn)項稅，不建議直接做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出通常適用于購進(jìn)貨物改變用途等特定情況。在這種情況下，您可以在銷售糧食時，按照正常的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理：借：銀行存款等貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）此時，進(jìn)項稅額會在增值稅申報時自動進(jìn)行抵扣和計算應(yīng)納稅額。如果進(jìn)項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額，可以在以后期間繼續(xù)抵扣。