補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 實(shí)際補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)： 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

你好，補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳： 1、計(jì)提稅款時(shí) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時(shí)調(diào)整未分配利潤 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整。 2、補(bǔ)交稅款時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅。

這個(gè)也是需要計(jì)提的

（1）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，比較常用的兩種做法參考如下： 方案一、補(bǔ)繳的稅款金額大，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益： 1) 確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2) 繳納企業(yè)所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3) 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 4) 調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金，則不需要該筆分錄) 借：盈余公積-法定盈余公積 盈余公積-任意盈余公積 貸：利潤分配-未分配利潤 方案二、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大，簡化處理可以直接計(jì)入當(dāng)期損益： 1）確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2）繳納企業(yè)所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 （2）執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，賬務(wù)處理可參考： 1）確認(rèn)補(bǔ)稅金額： 借：所得稅費(fèi)用（補(bǔ)稅金額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額） 2）實(shí)際繳稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額） 貸：銀行存款（補(bǔ)稅金額） 實(shí)務(wù)中有些企業(yè)想調(diào)整到以前年度，會(huì)將上述分錄中“所得稅費(fèi)用”科