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如果與出口相對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已確定不申請(qǐng)退稅，需要區(qū)分不同情況進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。如果是無法取得專用發(fā)票而不能申請(qǐng)退稅，就不需要通過申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)。此時(shí)需區(qū)分兩種情況： 1.出口退稅或免稅商品：在增值稅報(bào)表中申報(bào)出口免稅收入，無需進(jìn)行特別的賬務(wù)處理。 2.出口不予退（免）稅商品：在增值稅報(bào)表中申報(bào)應(yīng)稅銷售收入，并視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額。會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）如果是暫時(shí)未取得專用發(fā)票，當(dāng)月不用申報(bào)退稅，待收到發(fā)票再申報(bào)即可。如果之前已經(jīng)申報(bào)了出口，之后因特殊原因不能辦理退稅的，需要先將出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷。會(huì)計(jì)分錄如下：首先紅字沖轉(zhuǎn)：借：應(yīng)收賬款借：主營業(yè)務(wù)成本（征稅率-退稅率）×銷售收入貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口貸：應(yīng)交稅金：增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出然后：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷貸：應(yīng)交稅金：增值稅-銷項(xiàng)稅同時(shí)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中以單證不齊紅字沖減。

2024-07-04

快賬用戶7555 追問 2024-07-04 17:05

是領(lǐng)導(dǎo)決定不予申請(qǐng)退稅，這種賬務(wù)應(yīng)該如何處理？謝謝

齊紅老師解答 2024-07-04 17:16

同學(xué)你好那你可以申請(qǐng)出口免稅的直接做免稅的

快賬用戶7555 追問 2024-07-04 17:34

我們出口是免稅的。請(qǐng)問相對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票賬務(wù)上應(yīng)該如何處理列？

齊紅老師解答 2024-07-04 17:35

是外貿(mào)出口免稅的嗎還是生產(chǎn)型企業(yè)出口免稅

快賬用戶7555 追問 2024-07-04 17:40

我們是商貿(mào)公司，因?yàn)椴淮?，如果申?qǐng)退稅，還要核查廠商，廠商不同意。退稅金額也不大，所以放棄申請(qǐng)退稅。請(qǐng)問這部分賬務(wù)如何處理？謝謝！

齊紅老師解答 2024-07-04 17:55

1.確認(rèn)出口銷售收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款（或其他相關(guān)科目）貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 出口貨物收入借：應(yīng)收賬款? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 出口貨物收入? 1.結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

快賬用戶7555 追問 2024-07-04 18:12

那進(jìn)項(xiàng)稅額那部分如何處理？及在電子稅務(wù)局上如何操作？謝謝

是連進(jìn)項(xiàng)稅額全部計(jì)入成本嗎？

齊紅老師解答 2024-07-04 18:42

直接申報(bào)免稅的就可以

快賬用戶7555 追問 2024-07-04 18:52

我是說與之相對(duì)應(yīng)的廠商開的進(jìn)項(xiàng)這部分呢賬務(wù)如何處理。謝謝！另外，您說的申報(bào)免稅是指？可否幫忙詳細(xì)說說，謝謝

齊紅老師解答 2024-07-04 20:35

這個(gè)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，因?yàn)槭敲舛惖?