山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（1）取得銷售收入2000萬(wàn)元。（2）發(fā)生銷售成本700萬(wàn)元（3）發(fā)生銷售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬(wàn)元（均為利息支出）。（4）發(fā)生各種稅金180萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。（5）取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外收入”科目），發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；出售無(wú)形資產(chǎn)損失24萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外支出”科目）。（6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元（已在

四、計(jì)算題D1.某居民企業(yè)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,與收入配比的成本4100萬(wàn)元,全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元,業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元),上年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。要求;計(jì)算該企業(yè)年度應(yīng)交企業(yè)所得稅。2.某居民企業(yè),當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入5800萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)銷售成本4200萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本680萬(wàn)元;取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用780萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);取得營(yíng)業(yè)外收入110萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出260萬(wàn)元(其中含公益性贈(zèng)38萬(wàn)元)要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅3.某飲食服務(wù)公司雇用職工15人,資產(chǎn)總90萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其上年經(jīng)營(yíng)業(yè)備行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入4萬(wàn)元、國(guó)債利息收入1萬(wàn)

假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2022年平均從業(yè)人數(shù)189人，資產(chǎn)總額2000萬(wàn)元。2020年虧損70萬(wàn)元，2021年盈利50萬(wàn)元。2022年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1.取得銷售收入4000萬(wàn)元，銷售成本2800萬(wàn)元；技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓成本550萬(wàn)元.2.發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元)；管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元;新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為110萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元(其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%。)3.稅金及附加55萬(wàn)元,增值稅520萬(wàn)元。4.營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元，投資收益90萬(wàn)元（取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元）5.營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向福利院捐款20萬(wàn)元，支付消防安全罰款6萬(wàn)元、支付合同違約金5萬(wàn)元）。6.12月購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備不含增值稅價(jià)80萬(wàn)元，增值稅10.4萬(wàn)元，企業(yè)選擇稅前一次性扣除。7.已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)130萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)80萬(wàn)元。要求采用間接法計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)納企業(yè)所得稅

丁公司是一家家電生產(chǎn)廠商,增值稅一般納稅人,2021年相關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況如下: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本1500萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元:銷售費(fèi)用300萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn);管理費(fèi)用250萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元 稅金及附加80萬(wàn),投資收益20萬(wàn),其中國(guó)債持有利息收益10萬(wàn)元 公司當(dāng)年計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出140萬(wàn)元,其中,公司以自產(chǎn)產(chǎn)品通過(guò)縣民政局向福利院的公益性捐贈(zèng),成本87萬(wàn)元,增值稅13萬(wàn)元,另外,公司當(dāng)年被縣環(huán)保局罰款40萬(wàn)元 相關(guān)資料如下:該公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的起初余額為零 要求:計(jì)算丁公司2021年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)、銷售(營(yíng)業(yè))收入、納稅調(diào)整增加額、納稅調(diào)整減少額、應(yīng)交企業(yè)所得稅額并進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。比較急，接謝

(1)公司全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，(2)公司全年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1200萬(wàn)元。(3)公司2022年銷售費(fèi)用260萬(wàn)元，其中發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)190萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)90萬(wàn)元。(4)公司2022年管理費(fèi)用220萬(wàn)元，研究費(fèi)用40萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，(5)公司2022年財(cái)務(wù)費(fèi)用24萬(wàn)元，其中銀行金融機(jī)構(gòu)利息支出為30萬(wàn)元，匯兌損失2萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入8萬(wàn)元，6)公司2022年稅金及附加46萬(wàn)元，公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60萬(wàn)元。(7)權(quán)益性投資成本法核算下的投資收益34萬(wàn)元已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)(8)2022年1月10日為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備5臺(tái)，原價(jià)240萬(wàn)，企業(yè)按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為10年，凈殘值率為5%，與稅法規(guī)定的最低折1舊年限相同，購(gòu)入后當(dāng)月投入使用，(注:該設(shè)備享受固定資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠政策)(9)公司2022年度以自主研發(fā)方式進(jìn)行被動(dòng)房新型門窗材料的研發(fā)活動(dòng)，該項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，全部費(fèi)用化處理，(10)營(yíng)業(yè)外收入40萬(wàn)元，其中債務(wù)重組利得26萬(wàn)元，確實(shí)無(wú)法信付的應(yīng)付款項(xiàng)10