老師，你好，我公司一般納稅人，二季度利潤總額是14萬，申報企業(yè)所得稅時，彌補以前年度虧損后，所得額是10萬，繳納2600左右的企業(yè)所得稅，請問記賬的時候計提企業(yè)所得稅時怎么做分錄，彌補虧損要賬面顯示嗎？

甲公司注冊于某市東城區(qū)，2018年有關(guān)收入情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設(shè)維護稅和教育費附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會計利潤為－60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為－60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)多選題關(guān)于甲公司彌補虧損的下列表述中，正確的是（）。A2018至2022年度的稅前所得可以彌補2017年度的虧損額為60萬元B如果2018年度稅前所得彌補2017年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅C如果2018年度稅前所得不足以彌補2017年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補虧損，但最長不得超過5年D甲公司在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補

老師，你好。一分公司獨立核算的，目前是虧損的，現(xiàn)在要注銷，但其他應(yīng)付賬款科目掛有十來萬，分公司沒錢還了，如果轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入就要按25%交所得稅嗎？

我們公司是自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品，所得稅是免稅的，我想問下，舉例假設(shè)一利潤總額是22萬，其中營業(yè)外收入政府補助是23萬(不能免所得稅)，扣除這筆補助后是虧損的，那是不是這筆補助單獨拿出來繳納所得稅，假設(shè)二利潤總額還是22萬，其中營業(yè)外收入政府補助是20萬，扣除補助20萬，盈利2萬，這個2萬是不是不用繳納所得稅，只要繳納補助20萬所得稅是嗎？

老師：我是一個分公司，現(xiàn)在要注銷，分公司虧損，無法償還總公司的往來，往來是要計入營業(yè)外收入嗎？繳納企業(yè)所得稅嗎？