請問老師，我是12月份初剛開通稅務(wù)，我這個月賬上打入2萬元，票還沒有開，我之前賬上有兩萬是政府補助，我們小規(guī)模納稅人，種植大米，是免稅農(nóng)產(chǎn)品，那么我這個月是不是要開始做賬，2022年的1月我要申報納稅嗎？是企業(yè)所得稅嗎？還有我做賬是不是，借:銀行存款 貸:營業(yè)外收入。借：銀行存款，貸:預(yù)收賬款 12月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄借:營業(yè)外收入 貸:本年利潤 借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤

老師好，案例： 有一家個人獨資企業(yè)業(yè)主是王平，2021年取得營業(yè)收入200萬，營業(yè)成本90萬，稅金及附加15萬(包含已經(jīng)預(yù)繳的個人所得稅3萬); 銷售費用15萬; 　　管理費用30萬(其中業(yè)主王平的工資薪金8萬，其他員工的工資薪金20萬，業(yè)務(wù)招待費2萬); 財務(wù)費用3萬; 營業(yè)外支出5萬，為行政性罰款支出。王平除以上經(jīng)營所得外，未取得綜合所得。 2020年，王平費用減除標(biāo)準(zhǔn)6萬元;專項扣除3萬，專項附加扣除3.6萬元(其中子女教育1.2萬，贍養(yǎng)老人2.4萬)。 計算： 　　經(jīng)營所得利潤總額=200-90-15-15-22-30-3-5=20萬。 　　業(yè)務(wù)招待費調(diào)整： 2×60%=1.2萬，200×5‰=1萬元，調(diào)增=2-1=1萬。 　　不允許扣除的項目： (1)業(yè)主工資8萬; (2)行政性罰款支出5萬; (3)個人所得稅3萬。 　　應(yīng)納稅所得額 =20+1+8+5+3-6-3-3.6=30.4萬; 　　應(yīng)納稅額 =30.4×30%-4.05=5.07萬; 　　應(yīng)補繳稅額 =5.07-3=2.07萬。 麻煩看下 這個有沒有問題 謝謝

甲公司注冊于某市東城區(qū)，2018年有關(guān)收入情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設(shè)維護稅和教育費附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會計利潤為－60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為－60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)多選題關(guān)于甲公司彌補虧損的下列表述中，正確的是（）。A2018至2022年度的稅前所得可以彌補2017年度的虧損額為60萬元B如果2018年度稅前所得彌補2017年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅C如果2018年度稅前所得不足以彌補2017年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補虧損，但最長不得超過5年D甲公司在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補

A公司于2×21年12月31日直接向某民辦小學(xué)捐贈現(xiàn)金20萬元，其中10萬元用于補助該小學(xué)2×21年度教育經(jīng)費，其余10萬元用于補助該小學(xué)2×21年度校舍建設(shè)。A公司于2×21年12月31日將其中10萬元計入營業(yè)外支出（該金額遠低于A公司2×21年度利潤總額的12%），其余10萬元確認為預(yù)付賬款。A公司在申報2×21年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，將上述計入營業(yè)外支出的10萬元捐贈支出做了全額稅前扣除。假定不考慮其他條件，逐項判斷是否涉及遞延所得稅的核算。如果涉及，指出應(yīng)確認的是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債及其影響所得稅費用的金額，并說明理由。如不涉及，則說明理由。

A公司于2×21年12月31日直接向某民辦小學(xué)捐贈現(xiàn)金20萬元，其中10萬元用于補助該小學(xué)2×21年度教育經(jīng)費，其余10萬元用于補助該小學(xué)2×21年度校舍建設(shè)。A公司于2×21年12月31日將其中10萬元計入營業(yè)外支出（該金額遠低于A公司2×21年度利潤總額的12%），其余10萬元確認為預(yù)付賬款。A公司在申報2×21年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，將上述計入營業(yè)外支出的10萬元捐贈支出做了全額稅前扣除。判斷是否涉及遞延所得稅的核算。如果涉及，指出應(yīng)確認的是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債及其影響所得稅費用的金額，并說明理由。