某股份有限公司（以下簡稱A公司）2019年度的有關(guān)資料如下：（1）A公司年初未分配利潤為借方60萬元（五年內(nèi)產(chǎn)生）；（2）本年以下賬戶發(fā)生額為主營業(yè)務(wù)收入貸方1560萬元，主營業(yè)務(wù)成本借方979萬元，其他業(yè)務(wù)收入貸方300萬元，其他業(yè)務(wù)成本借方180萬，管理費用借方115萬元，銷售費用借方52萬元，研究無形資產(chǎn)產(chǎn)生開發(fā)支出借方10萬元、研發(fā)費用借方5萬元，營業(yè)外收入12萬元，營業(yè)外支出21萬元（3）該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為40萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費55萬元,支付的稅收罰款20萬元，國債利息收入10萬元，其他納稅調(diào)整增加額20萬元。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬元，年末余額35萬元。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬元，年末余額47.5萬元。（3）按提取基數(shù)的10％提取法定盈余公積。（4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。計算該企業(yè)2019年的營業(yè)利潤、利潤總額、應(yīng)納稅所得額、所得稅費用、提取的法定盈余公積及現(xiàn)金股利、凈利潤、可供分配的利潤（以萬元為單位）。

(1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元(2）確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項6萬元；接受乙公司投資，收到投資款2000萬元(3）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付(4）參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元；計提壞賬準(zhǔn)備金15萬元；發(fā)生會議費30萬元；發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元(5）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈9萬元，直接向貧困戶王某捐贈2萬元(6）全年利潤總額為750萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤12％以內(nèi)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)以上資料1．計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的為多少萬元？2．計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除利息支出的為多少萬元？3．計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的為多少萬元？4．計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？

甲公司2021年全年利潤總額（即稅 前會計利潤）為1000萬元，其中包括本年實現(xiàn)的 國債利息收入為100萬元，企業(yè)所得稅稅率為 25%。假定本企業(yè)本年度無其他納稅調(diào)整項目。 “遞延所得稅負(fù)債”的年初數(shù)是10萬元，年末數(shù)是 20萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元，年末 數(shù)為20萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分 析回答下列問題（答案中金額單位用萬元表 示）。 ①2019年12月31日，甲公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅分別為多少？ ②下列關(guān)于甲公司確認(rèn)所得稅費用的賬務(wù)處理正確的有（ ）。 A 貸記“遞延所得稅負(fù)債”，金額為10 B 借記“所得稅費用”，金額為230 C 貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”，金額為 255 D 借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，金額為35

A公司2×21年12月31日某項固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和減值準(zhǔn)備后的賬面價值為1?000萬元，由于存在減值跡象，A公司對其進(jìn)行了減值測試。經(jīng)測試，該某項固定資產(chǎn)于2×21年12月31日公允價值減去處置費用后的凈額為800萬元，預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為700萬元?？紤]到近期無處置該項固定資產(chǎn)的意圖，A公司將預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為可收回金額，于2×21年12月31日對該項固定資產(chǎn)計提了300萬元資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。假定不考慮其他條件，逐項判斷是否涉及遞延所得稅的核算。如果涉及，指出應(yīng)確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債及其影響所得稅費用的金額，并說明理由。如不涉及，則說明理由。

A公司于2×21年12月31日直接向某民辦小學(xué)捐贈現(xiàn)金20萬元，其中10萬元用于補助該小學(xué)2×21年度教育經(jīng)費，其余10萬元用于補助該小學(xué)2×21年度校舍建設(shè)。A公司于2×21年12月31日將其中10萬元計入營業(yè)外支出（該金額遠(yuǎn)低于A公司2×21年度利潤總額的12%），其余10萬元確認(rèn)為預(yù)付賬款。A公司在申報2×21年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，將上述計入營業(yè)外支出的10萬元捐贈支出做了全額稅前扣除。假定不考慮其他條件，逐項判斷是否涉及遞延所得稅的核算。如果涉及，指出應(yīng)確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債及其影響所得稅費用的金額，并說明理由。如不涉及，則說明理由。