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演示賬套

甲公司2021年全年利潤總額（即稅前會計利潤）為1000萬元，其中包括本年實現(xiàn)的國債利息收入為100萬元，企業(yè)所得稅稅率為 25%。假定本企業(yè)本年度無其他納稅調(diào)整項目。 “遞延所得稅負債”的年初數(shù)是10萬元，年末數(shù)是 20萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元，年末數(shù)為20萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題（答案中金額單位用萬元表示）。 ①2019年12月31日，甲公司當期所得稅和遞延所得稅分別為多少？ ②下列關(guān)于甲公司確認所得稅費用的賬務處理正確的有（）。 A 貸記“遞延所得稅負債”，金額為10 B 借記“所得稅費用”，金額為230 C 貸記“應交稅費-應交所得稅”，金額為 255 D 借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，金額為35

2022-12-14 17:52

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-12-14 18:04

同學您好，答案選ab。遞延所得稅負債增加10萬元，所以是借所得稅費用 10貸遞延所得稅負債，遞延所得稅資產(chǎn)增加5萬元，借遞延所得稅資產(chǎn)5 貸所得稅費用5，所得稅費用為900*0.25=225 借所得稅費用225 貸應交稅費225。所得稅費用影響總金額是230萬元

快賬用戶7659 追問 2022-12-14 18:14

第一問，2019年12月31日。甲公司當期所得稅和遞延所得稅分別為 a225，5 b225，15 c250，15 d250，5 這個選a嗎

齊紅老師解答 2022-12-14 18:27

同學您好，這題是選a

快賬用戶7659 追問 2022-12-14 18:34

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料按實際成本法核算。 2020年6月發(fā)生交易或事項如下: (1)5日,購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120000元,增值稅稅額為15600元,材料驗收入庫,全部款項已用銀行存款支付。同日,與運輸公司結(jié)清運輸費用,增值稅專用發(fā)票注明運輸費為5000元,增值稅稅額為450元。 (2)12日,購入農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為200000元,規(guī)定的扣除率為9%,貨物驗收入庫,價款已用銀行存款支付。 (3)15日,庫存材料因管理不善發(fā)生火災損失,材料實際成本為20000元,相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元

快賬用戶7659 追問 2022-12-14 18:35

(4)22日,銷售產(chǎn)品一批,開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500000元,增值稅稅額為65000元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給買方,款項尚未收到。

快賬用戶7659 追問 2022-12-14 18:37

②根據(jù)資料(2),下列各項中關(guān)于甲公司6月12日的會計處理正確的有( ) A 借記“庫存商品”科目182000 B 借記“應交稅費”科目18000 C 貸記“銀行存款”科目200000 D 借記“庫存商品”科目200000 ③根據(jù)資料(3),下列關(guān)于甲公司,表述正確的有( ) A 批準處理后,甲公司應計入管理費用的金額為22600元 B 批準處理前,甲公司計入“待處理財產(chǎn)損溢”的金額為22600元 C 批準處理后,甲公司應計入營業(yè)外支出的金額為22600元 D甲公司應將進項稅額2600元全部進行轉(zhuǎn)出 ④根據(jù)材料一至材料四，甲公司6月份實際應繳納的增值稅為多少元老師可以幫我看看這三個選項嗎

快賬用戶7659 追問 2022-12-14 18:38

拜托老師啦

齊紅老師解答 2022-12-14 18:47

問題2會計處理是abc。農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進項稅

齊紅老師解答 2022-12-15 17:10

同學您好，對我的回復滿意的話麻煩幫忙點一下五星好評，謝謝～