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想問下除了外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)除了出口退稅這部分賬不同，其他的跟生產(chǎn)企業(yè)差不多嗎

2025-11-08 22:38
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-11-08 22:41

您好 貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)除了出口退稅的賬完全不同，其他日常記賬的大框架確實(shí)差不多，比如都按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入、都用外幣記賬、都核算管理費(fèi)用等；但核心不同是，外貿(mào)企業(yè)退稅簡單，是退你進(jìn)貨時(shí)付的進(jìn)項(xiàng)稅，計(jì)算是應(yīng)退稅額=采購不含稅價(jià)×退稅率，分錄是借應(yīng)收出口退稅、貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅），且退稅差額要進(jìn)成本；而生產(chǎn)企業(yè)退稅復(fù)雜，是用出口退稅抵頂內(nèi)銷要交的稅，抵不完再退，計(jì)算涉及不得免征和抵扣稅額=出口銷售額×(征稅率-退稅率)，這個(gè)金額要借主營業(yè)務(wù)成本、貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；另外生產(chǎn)成本核算也不同，外貿(mào)企業(yè)成本就是進(jìn)貨價(jià)，而生產(chǎn)企業(yè)成本是材料費(fèi)加人工費(fèi)再加制造費(fèi)，核算流程復(fù)雜很多。

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1.外購的產(chǎn)品，符合一定條件的，在出口退（免）稅管理過程中，可以按照自產(chǎn)產(chǎn)品來對(duì)待。目前視同自產(chǎn)貨物的范圍見財(cái)稅[2012]39號(hào)文件附件4。 2.不按照商貿(mào)企業(yè)走 3.生產(chǎn)企業(yè)算稅? 外購是直接計(jì)入
2024-03-13
除生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)外的其他企業(yè)(指一般商貿(mào)企業(yè))，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品一律不予退(免)稅
2022-12-19
您好，是的，只要出口就要做出口退稅。比較完大小退小的部分多的部分只交附加稅，對(duì)的。 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額是跟應(yīng)交增值稅一樣需要繳納稅金及附加.出口退稅抵消內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額.公司出口貨物并辦理出口退稅登記，在貨物出口后向稅務(wù)管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅,屬于進(jìn)項(xiàng),同時(shí)公司又在國內(nèi)銷售貨物,產(chǎn)生費(fèi)用,向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅，這兩項(xiàng)產(chǎn)生的相互抵消.，產(chǎn)生差額應(yīng)交增值稅的時(shí)候計(jì)算附加稅
2023-03-19
你好，同學(xué)！ 適用免退稅政策
2021-09-08
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
2025-07-31
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