老師，你好，我對(duì)新租賃準(zhǔn)則對(duì)于售后回租的處理規(guī)定存在一些疑問(wèn) ，新租賃準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于售后回租交易，承租人應(yīng)按照新收入準(zhǔn)則的規(guī)定，評(píng)估確定售后回租交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷(xiāo)售。然后根據(jù)新收入準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在客戶(hù)取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)，即客戶(hù)能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益的時(shí)候確認(rèn)銷(xiāo)售。那么，由于售后回租的承租方轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)那天到租賃期結(jié)束時(shí)，資產(chǎn)使用權(quán)仍然在承租方，資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)方（出租方）在該段時(shí)間并不能主導(dǎo)資產(chǎn)的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益，那按照前面的規(guī)定豈不是所有售后回租業(yè)務(wù)在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓當(dāng)天都不符合銷(xiāo)售了？承租方都要將收到的現(xiàn)金確認(rèn)為金融負(fù)債？

老師，您好！20年補(bǔ)了一筆19年的分錄，將以前年度損益調(diào)整（金額是24057.32）結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)后，在申報(bào)20年調(diào)整這個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，需要調(diào)整利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)的年初數(shù)嗎？ 20年做的分錄是 1、借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地使用稅 2、借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地使用稅 貸:銀行存款 3、借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整 如果直接在資產(chǎn)負(fù)債表中把未分配利潤(rùn)的年初數(shù)改了，那和資產(chǎn)的年初數(shù)不平了，應(yīng)該怎么做?謝謝！

#提問(wèn)# 老師，我們公司租了一處廠房，租期為3年，22年9月底到期，21年前都是直接費(fèi)用化的，22年開(kāi)始調(diào)整了記賬方式，用的新科目有 使用權(quán)資產(chǎn)～融資租入固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊科目 負(fù)債有租賃負(fù)債～未確認(rèn)融資費(fèi)用 和租賃負(fù)債款～租金負(fù)債款等科目，現(xiàn)在已經(jīng)到期了，但是我使用權(quán)資產(chǎn)～融資租入固定資產(chǎn)還有余額，我需要怎么把它結(jié)轉(zhuǎn)成0呢？

老師，有兩個(gè)問(wèn)題需要請(qǐng)教一下： 1、企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)交稅比預(yù)繳稅大，這個(gè)時(shí)候賬務(wù)處理，計(jì)提的時(shí)候：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅；繳納企業(yè)所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。這樣分錄齊全嗎，跟利潤(rùn)分配科目有關(guān)系嗎？ 2、我注冊(cè)公司的時(shí)候租賃合同是做著10平方每月300元的房租，但是從成立到現(xiàn)在沒(méi)有做租金支出費(fèi)用，今年開(kāi)始想每月做個(gè)租金費(fèi)用支出，因?yàn)?00元不超過(guò)500元，附件用收據(jù)（寫(xiě)明收款人的身份證號(hào)碼和手機(jī)號(hào)碼、名字）這樣來(lái)作為憑證附件，也沒(méi)有去租賃備案中心備案和繳納租賃稅，這樣合適嗎？還是干脆不做租金費(fèi)用支出會(huì)好些？

老師！ 使用權(quán)資產(chǎn)提前到期（房屋租賃的租金），結(jié)轉(zhuǎn)憑證做了一筆：資產(chǎn)處置損益（負(fù)數(shù)），匯算清繳時(shí)需要填到哪個(gè)表中？