老師，匯算清繳填制A109010企業(yè)所得稅匯總分支機構(gòu)所得稅分配表，里面的職工薪酬是不是跟A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整的數(shù)一樣??？

2024-05-23 13:24

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-05-23 13:32

在填寫企業(yè)所得稅的匯算清繳報表時，A109010表（企業(yè)所得稅匯總分支機構(gòu)所得稅分配表）和A105050表（職工薪酬支出及納稅調(diào)整表）通常都是需要填報的。 A105050表是用來詳細列示企業(yè)在稅務(wù)年度內(nèi)發(fā)生的職工薪酬支出，并對此進行納稅調(diào)整的表格。這張表中的數(shù)據(jù)包括了企業(yè)為員工支付的各種薪酬、獎金、補貼等，以及依據(jù)稅法規(guī)定允許扣除的各項福利費用，還有可能需要調(diào)整的項目，如超出標(biāo)準(zhǔn)的部分等。而A109010表是用來匯總企業(yè)及其分支機構(gòu)的所得和應(yīng)納稅額，并對各分支機構(gòu)之間所得稅的分配進行調(diào)整的表格。這張表將包含從其他相關(guān)報表中匯總過來的數(shù)據(jù)，包括職工薪酬在內(nèi)的各項支出。在實際操作中，A109010表中關(guān)于職工薪酬的數(shù)據(jù)應(yīng)該與A105050表中經(jīng)過調(diào)整后的職工薪酬支出數(shù)相一致。這是因為A105050表中調(diào)整后的職工薪酬支出數(shù)反映了企業(yè)實際可以稅前扣除的金額，而這些金額最終會影響到企業(yè)總的應(yīng)納稅所得額，進而需要在A109010表中進行匯總和分配。因此，當(dāng)你在填寫A109010表時，確保其中的職工薪酬數(shù)據(jù)與A105050表中的數(shù)據(jù)保持一致是非常重要的。如果存在差異，需要進行核對和調(diào)整，以確保整個企業(yè)所得稅的匯算清繳工作的準(zhǔn)確性。請注意，稅法規(guī)定和報表格式可能會隨著政策的變化而變化，因此在填寫相關(guān)稅務(wù)報表時，應(yīng)以最新的稅法和報表要求為準(zhǔn)，并在有疑問時咨詢專業(yè)的稅務(wù)會計師或稅務(wù)局官員。

快賬用戶7011 追問 2024-05-23 13:38

填寫A105050時里面是包含企業(yè)承擔(dān)的社保部分的對不？，平時按季度填報的時候所得稅分配比例表里面里面的職工薪酬嗎，沒包含企業(yè)承擔(dān)部分的，這咋解釋啊

齊紅老師解答 2024-05-23 13:46

你好！平時填寫錯了？可以更正申報

快賬用戶7011 追問 2024-05-23 13:47

正常季報的時候填報所得稅分配表，這里面的職工薪酬包括什么啊

齊紅老師解答 2024-05-23 13:53

你好！在填報企業(yè)所得稅的季報時，所得稅分配表中的職工薪酬通常包括以下幾個部分： 1. **基本工資**：員工的基本月薪或年薪。 2. **獎金、津貼和補貼**：包括但不限于績效獎金、年終獎、加班費、住房補貼、交通補貼、餐費補貼等。 3. **社會保險費**：企業(yè)和員工按照規(guī)定比例繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等費用。 4. **住房公積金**：企業(yè)和員工按照規(guī)定比例繳納的住房公積金。 5. **福利費**：企業(yè)為員工支付的福利費用，如節(jié)日福利、旅游費、體檢費、教育培訓(xùn)費等。 6. **工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費**：企業(yè)按照相關(guān)規(guī)定提取的費用。 7. **非貨幣性福利**：如提供的員工宿舍、免費餐飲、工作服等。 8. **辭退福利**：如遣散費、一次性離職補償金等。 9. **股份支付**：如果企業(yè)通過股票期權(quán)或其他股權(quán)激勵方式支付給員工的薪酬。在填報所得稅分配表時，需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ?guī)定和企業(yè)的實際情況，將上述各項職工薪酬進行匯總，并據(jù)此計算可以稅前扣除的金額以及應(yīng)納稅所得額。不同國家和地區(qū)的稅法對于職工薪酬的界定和允許扣除的項目可能有所不同，因此在填報前應(yīng)仔細查閱當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ?guī)定，確保正確無誤。