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老師,匯算清繳 填制A109010企業(yè)所得稅匯總分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表,里面的職工薪酬是不是跟A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整的數(shù)一樣???

2024-05-23 13:24
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-05-23 13:32

在填寫(xiě)企業(yè)所得稅的匯算清繳報(bào)表時(shí),A109010表(企業(yè)所得稅匯總分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表)和A105050表(職工薪酬支出及納稅調(diào)整表)通常都是需要填報(bào)的。 A105050表是用來(lái)詳細(xì)列示企業(yè)在稅務(wù)年度內(nèi)發(fā)生的職工薪酬支出,并對(duì)此進(jìn)行納稅調(diào)整的表格。這張表中的數(shù)據(jù)包括了企業(yè)為員工支付的各種薪酬、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等,以及依據(jù)稅法規(guī)定允許扣除的各項(xiàng)福利費(fèi)用,還有可能需要調(diào)整的項(xiàng)目,如超出標(biāo)準(zhǔn)的部分等。 而A109010表是用來(lái)匯總企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的所得和應(yīng)納稅額,并對(duì)各分支機(jī)構(gòu)之間所得稅的分配進(jìn)行調(diào)整的表格。這張表將包含從其他相關(guān)報(bào)表中匯總過(guò)來(lái)的數(shù)據(jù),包括職工薪酬在內(nèi)的各項(xiàng)支出。 在實(shí)際操作中,A109010表中關(guān)于職工薪酬的數(shù)據(jù)應(yīng)該與A105050表中經(jīng)過(guò)調(diào)整后的職工薪酬支出數(shù)相一致。這是因?yàn)锳105050表中調(diào)整后的職工薪酬支出數(shù)反映了企業(yè)實(shí)際可以稅前扣除的金額,而這些金額最終會(huì)影響到企業(yè)總的應(yīng)納稅所得額,進(jìn)而需要在A109010表中進(jìn)行匯總和分配。 因此,當(dāng)你在填寫(xiě)A109010表時(shí),確保其中的職工薪酬數(shù)據(jù)與A105050表中的數(shù)據(jù)保持一致是非常重要的。如果存在差異,需要進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整,以確保整個(gè)企業(yè)所得稅的匯算清繳工作的準(zhǔn)確性。 請(qǐng)注意,稅法規(guī)定和報(bào)表格式可能會(huì)隨著政策的變化而變化,因此在填寫(xiě)相關(guān)稅務(wù)報(bào)表時(shí),應(yīng)以最新的稅法和報(bào)表要求為準(zhǔn),并在有疑問(wèn)時(shí)咨詢專業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)局官員。

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快賬用戶7011 追問(wèn) 2024-05-23 13:38

填寫(xiě)A105050時(shí)里面是包含企業(yè)承擔(dān)的社保部分的對(duì)不?,平時(shí)按季度填報(bào)的時(shí)候所得稅分配比例表里面里面的職工薪酬嗎,沒(méi)包含企業(yè)承擔(dān)部分的,這咋解釋啊

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齊紅老師 解答 2024-05-23 13:46

你好!平時(shí)填寫(xiě)錯(cuò)了?可以更正申報(bào)

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快賬用戶7011 追問(wèn) 2024-05-23 13:47

正常季報(bào)的時(shí)候填報(bào)所得稅分配表,這里面的職工薪酬包括什么啊

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齊紅老師 解答 2024-05-23 13:53

你好!在填報(bào)企業(yè)所得稅的季報(bào)時(shí),所得稅分配表中的職工薪酬通常包括以下幾個(gè)部分: 1. **基本工資**:?jiǎn)T工的基本月薪或年薪。 2. **獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼**:包括但不限于績(jī)效獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)、加班費(fèi)、住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、餐費(fèi)補(bǔ)貼等。 3. **社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)**:企業(yè)和員工按照規(guī)定比例繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等費(fèi)用。 4. **住房公積金**:企業(yè)和員工按照規(guī)定比例繳納的住房公積金。 5. **福利費(fèi)**:企業(yè)為員工支付的福利費(fèi)用,如節(jié)日福利、旅游費(fèi)、體檢費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)等。 6. **工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)**:企業(yè)按照相關(guān)規(guī)定提取的費(fèi)用。 7. **非貨幣性福利**:如提供的員工宿舍、免費(fèi)餐飲、工作服等。 8. **辭退福利**:如遣散費(fèi)、一次性離職補(bǔ)償金等。 9. **股份支付**:如果企業(yè)通過(guò)股票期權(quán)或其他股權(quán)激勵(lì)方式支付給員工的薪酬。 在填報(bào)所得稅分配表時(shí),需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ?guī)定和企業(yè)的實(shí)際情況,將上述各項(xiàng)職工薪酬進(jìn)行匯總,并據(jù)此計(jì)算可以稅前扣除的金額以及應(yīng)納稅所得額。不同國(guó)家和地區(qū)的稅法對(duì)于職工薪酬的界定和允許扣除的項(xiàng)目可能有所不同,因此在填報(bào)前應(yīng)仔細(xì)查閱當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ?guī)定,確保正確無(wú)誤。

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