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演示賬套

23年12月份暫估了一筆費用，本來是23年的成本，說要24年初支付款項開具發(fā)票的，然后一直到現(xiàn)在都沒有支付取得發(fā)票，現(xiàn)在直接紅沖掉就可以嗎？

2024-05-15 09:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-05-15 09:13

您好，是可以的，如果你在2023年暫估了一筆費用作為成本，但由于到2024年初都未支付也未取得發(fā)票，現(xiàn)在想直接紅沖掉，具體處理方式需要考慮以下幾點： 1、會計處理：在會計上，暫估的費用在實際未發(fā)生時應進行沖回處理。因為在實際情況中，2023年的成本并沒有真正發(fā)生，所以需要調整相應的會計賬務。 2、稅務處理：對于稅務上暫估的費用，如果沒有發(fā)票支持，應當及時調整申報。紅沖的同時，需要確保稅務申報表上相關項目也進行相應調整，以免影響企業(yè)的稅負情況。具體步驟可以參考以下流程：紅沖會計分錄：借：以前計入成本的科目（如主營業(yè)務成本）貸：應付賬款（或相關暫估費用科目）調整稅務申報：確保在紅沖時，將相關的稅務申報表進行調整，避免虛增成本或費用。

快賬用戶5161 追問 2024-05-15 09:14

匯算清繳的時候沒有注意這筆暫估的成本，但是匯算清繳已經(jīng)申報了，需要調整嗎？金額是5萬

齊紅老師解答 2024-05-15 09:26

您好，是需要更正申報的 1.更正申報：登錄稅務系統(tǒng)，選擇更正申報，調整已經(jīng)申報的費用。 2.提交材料：根據(jù)稅務機關要求，提交更正申報的相關說明材料和會計憑證。 3.補繳或退稅：根據(jù)調整后的結果，補繳多申報的稅款或申請退稅。如果確實是已經(jīng)發(fā)生的費用，只是沒有取得發(fā)票，沒有支付，建議就先掛在應付賬款，以后再做處理

快賬用戶5161 追問 2024-05-15 09:30

意思就是確實是已經(jīng)發(fā)生的費用，只是沒有取得發(fā)票，就不用去更正申報嗎？

齊紅老師解答 2024-05-15 09:44

? ? ? ? 根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》規(guī)定企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。 ? ? ? ?如果企業(yè)在匯算清繳前取得有效憑證則可以直接在稅前扣除，如果匯算清繳結束后才取得有效憑證，則需要按照國家稅務總局公告2012年第15號文件的要求，由企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除。 ? ? ?根據(jù)文件規(guī)定還是需要調整的，你聯(lián)系一下你們的稅管員，做專項申報及說明，收到發(fā)票后再追補至該項目發(fā)生年度計算扣除。