老師，你好，我們鎮(zhèn)上居委會(huì)以土地的形式入股公司合作，每年固定分紅，簽訂了村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)合作入股分紅協(xié)議，到時(shí)分紅的時(shí)候，這個(gè)稅務(wù)怎么操作呢？

2024-05-09 10:52

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-05-09 10:54

1.企業(yè)所得稅：由于居委會(huì)以土地形式入股，實(shí)際上是將土地作為非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行投資。根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，這種投資行為在發(fā)生時(shí)，需要按照公允價(jià)值銷售土地和投資兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。具體來(lái)說(shuō)，居委會(huì)應(yīng)將土地的公允價(jià)值與賬面凈值的差額并入到當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 2.印花稅：在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的過程中，可能需要繳納印花稅。 3.土地增值稅：如果接受投資的公司不是從事房地產(chǎn)開發(fā)，那么投資公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（作價(jià)入股）可免征土地增值稅。但如果接受投資的公司從事房地產(chǎn)開發(fā)，并且取得土地或房地產(chǎn)使用權(quán)后未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓，那么需要計(jì)算其增值額并繳納相應(yīng)的土地增值稅。 4.契稅：對(duì)以國(guó)有土地使用權(quán)投資入股的行為，需要按規(guī)定繳納契稅。在分紅時(shí)，居委會(huì)獲得的分紅收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，需要按照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。如果分紅收入超過了一定的免稅額度，還需要繳納個(gè)人所得稅。

快賬用戶4281 追問 2024-05-09 11:15

老師，意思是說(shuō)分紅時(shí)居委會(huì)需要繳納企業(yè)所得稅，我們公司不需要做任何處理是嗎？

齊紅老師解答 2024-05-09 11:18

這個(gè)看居委會(huì)的性質(zhì)

快賬用戶4281 追問 2024-05-09 11:18

那繳納印花稅呢，以什么標(biāo)準(zhǔn)繳納呢

齊紅老師解答 2024-05-09 11:19

按交易的金額看你們符合哪個(gè)

快賬用戶4281 追問 2024-05-09 11:22

老師，我們合同附有土地租金金額，這個(gè)算是嗎？

齊紅老師解答 2024-05-09 11:29

同學(xué)你好嗯這個(gè)租金也是的哦

快賬用戶4281 追問 2024-05-09 11:32

老師，居委會(huì)以土地入股，工商那邊沒有做任何的變更，只是簽訂了一個(gè)分紅協(xié)議，這個(gè)會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

齊紅老師解答 2024-05-09 11:35

同學(xué)你好沒有變更？工商稅務(wù)沒變更沒法分紅

快賬用戶4281 追問 2024-05-09 11:37

是的，沒有變更，但是分紅協(xié)議里指定每年固定分紅，并且由公司賬戶直接轉(zhuǎn)入居委會(huì)財(cái)政賬戶

齊紅老師解答 2024-05-09 11:42

那沒法直接分紅給居委會(huì)呀

快賬用戶4281 追問 2024-05-09 11:45

我提過了變更，老板說(shuō)不用

齊紅老師解答 2024-05-09 11:46

那就分紅給名義上的股東然后股東給居委會(huì)打款

快賬用戶4281 追問 2024-05-09 11:47

老板說(shuō)必須公司賬戶打過去

齊紅老師解答 2024-05-09 11:49

那你就做分紅可能稅局會(huì)查哦

快賬用戶4281 追問 2024-05-09 11:54

嗯嗯，我先這么做吧，查到了再說(shuō)了，那老師，我們只要繳納印花稅吧，契稅不用繳納吧？還有土地投資入股，我賬上需要做什么處理呢

齊紅老師解答 2024-05-09 12:05

嗯土地投資入股你們收到的要交契稅還有印花稅

快賬用戶4281 追問 2024-05-10 08:46

老師，那契稅是以什么標(biāo)準(zhǔn)繳納的呢

齊紅老師解答 2024-05-10 08:46

同學(xué)你好交易金額的百分之三

2024-05-09

1.國(guó)企投資公司與當(dāng)?shù)馗鬣l(xiāng)鎮(zhèn)村委會(huì)簽署協(xié)議并收到的投資款開具了工程款發(fā)票，這意味著資金已經(jīng)支付并被確認(rèn)收入。 2.協(xié)議規(guī)定每年按8%分紅給村委會(huì)，這意味著每年需要向村委會(huì)支付相應(yīng)的分紅金額。 3.您提到已經(jīng)支付第一年的分紅，并使用農(nóng)村經(jīng)濟(jì)專用收款收據(jù)作為付款依據(jù)。這是不正確的，因?yàn)楣こ炭畎l(fā)票是作為收入確認(rèn)的憑證，而不是付款的憑證。基于以上分析，建議采取以下措施： 1.重新審查協(xié)議條款：重新審查與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村委會(huì)簽署的協(xié)議，確保協(xié)議中明確規(guī)定了分紅條款、付款依據(jù)和相關(guān)責(zé)任等事項(xiàng)。 2.確認(rèn)收入和支出的合法性：確保收入確認(rèn)合法，并且已經(jīng)按照協(xié)議規(guī)定支付了第一年的分紅。確保收款收據(jù)與協(xié)議相符，并符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。 3.規(guī)范財(cái)務(wù)管理：建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，確保所有收入和支出都有合適的憑證和記錄，并且符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

2023-11-14

你好，同學(xué)。 1，沒有實(shí)際出資，賬上就沒有實(shí)收資本的 2，你這收到300萬(wàn)的投資資金時(shí) 借，銀行存款 300萬(wàn) 貸，實(shí)收資本或合伙人資本 300萬(wàn) 3，您這是屬于收到投資，處理同上，按實(shí)際收到的資金計(jì)資本處理的。

2020-09-13

你好，只能重新建賬套來(lái)做了

2020-08-07

1.承包合同分析：審查承包合同的具體條款，特別是關(guān)于承包費(fèi)支付、經(jīng)營(yíng)權(quán)范圍、利潤(rùn)分配等部分。如果合同中存在不明確或模糊的條款，這可能為解釋承包費(fèi)不成立提供依據(jù)。 2.財(cái)務(wù)記錄與證據(jù)：提供子公司的財(cái)務(wù)記錄，特別是關(guān)于A銀行卡和B銀行卡之間轉(zhuǎn)賬的詳細(xì)記錄。解釋這些轉(zhuǎn)賬的背景和目的，強(qiáng)調(diào)它們是為了支付廠房建設(shè)和設(shè)備購(gòu)進(jìn)款項(xiàng)，而非作為承包費(fèi)的支付。 3.股東未支付承包費(fèi)的證據(jù)：提供股東未按時(shí)支付承包費(fèi)的證據(jù)，如銀行轉(zhuǎn)賬記錄、催款通知等。強(qiáng)調(diào)股東個(gè)人沒有用自己的卡支付過承包費(fèi)，也沒有收到子公司的利潤(rùn)分成。 4.業(yè)務(wù)操作與發(fā)票：強(qiáng)調(diào)子公司是所有業(yè)務(wù)及開發(fā)票的主體，股東個(gè)人并未直接參與這些業(yè)務(wù)活動(dòng)。提供相關(guān)業(yè)務(wù)的合同、發(fā)票等文件作為證據(jù)。 5.疫情影響：解釋前三年疫情對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)的影響，以及這對(duì)股東支付承包費(fèi)能力的影響。強(qiáng)調(diào)疫情是不可抗力因素，導(dǎo)致股東無(wú)法按時(shí)支付承包費(fèi)。 6.法律文件與訴訟：提供關(guān)于子公司起訴股東的相關(guān)法律文件和訴訟記錄。解釋諒解書的內(nèi)容以及股東支付部分承包費(fèi)的背景。 7.與稅務(wù)部門的溝通：安排與稅務(wù)部門的會(huì)面或電話會(huì)議，詳細(xì)解釋上述情況和證據(jù)。強(qiáng)調(diào)子公司和股東之間的承包關(guān)系并未真正形成，股東并未實(shí)際支付承包費(fèi)，也未參與利潤(rùn)分配。

2024-05-28

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