提問# 一、稽查補(bǔ)查稅，其中補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會(huì)計(jì)入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時(shí)，這個(gè)營業(yè)外支出~滯納金科目這個(gè)可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤(rùn)嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個(gè)科目，等匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會(huì)計(jì)分錄和對(duì)企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。

老師，就是我們公司賬務(wù)處理，計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，營業(yè)外支出就增加，因?yàn)闆]有信用減值損失科目，這是計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，稅法不認(rèn)可我到時(shí)候匯算清繳調(diào)增企業(yè)所得稅就可以了，但是我的賬是可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的哈，老師，因?yàn)閼?yīng)收賬款沒收到款，如果就一直放在應(yīng)收賬款，我們未分配利潤(rùn)實(shí)際是虛數(shù)，因?yàn)槲捶峙淅麧?rùn)數(shù)據(jù)來源于收入個(gè)支出，收都沒收回錢，所以未分配利潤(rùn)是虛數(shù)，按照未分配利潤(rùn)來看分紅，不符合真實(shí)，我不知道我理解對(duì)不對(duì)，老師

就是老師，我們應(yīng)收賬款三年以上未收到款，作壞賬準(zhǔn)備，體現(xiàn)在營業(yè)外支出，報(bào)表上營業(yè)外支出多了一百多萬，我這邊參考體現(xiàn)有營業(yè)外支出數(shù)據(jù)，報(bào)所得稅，會(huì)不會(huì)被稅務(wù)局提醒你這個(gè)營業(yè)外支出怎么回事，然后我說計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，然后他說稅務(wù)局不認(rèn)，是不是叫我調(diào)回來，到時(shí)候調(diào)回來利潤(rùn)自然高了，就要被喊補(bǔ)企業(yè)所得稅，實(shí)際上我就算掛了在營業(yè)外支出，但是明年匯算清繳時(shí)候我也不會(huì)作稅前抵扣，我也會(huì)調(diào)增企業(yè)所得稅，我就怕我這次做在營業(yè)外支出稅務(wù)局叫我調(diào)回來補(bǔ)稅就麻煩了，老師你覺得稅務(wù)局有這個(gè)可能嗎

老師，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有筆應(yīng)收賬款壞賬，現(xiàn)在確認(rèn)壞賬時(shí)直接入營業(yè)外支出，是不是到明年匯算清繳時(shí)要向?qū)９軉T打?qū)ｍ?xiàng)報(bào)告后，稅務(wù)認(rèn)可了，就可以稅前扣除。謝謝！

老師，我們目前是工業(yè)小微企業(yè)，今年有筆應(yīng)收賬款260萬的壞賬計(jì)入營業(yè)外支出，請(qǐng)問我明年匯算清繳時(shí)這筆營業(yè)外支出是不是要調(diào)增，如果我調(diào)增了是不是就不符合小微企業(yè)的認(rèn)定了。謝謝！