請(qǐng)教一個(gè)問題，比如，2017年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失100 貸：壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款 100，計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)，借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅 25，到2018年，根據(jù)賬齡應(yīng)收賬款減值沖回，借：期初未分配利潤(rùn)100 貸：資產(chǎn)減值損失80 壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款20 ，2018年該企業(yè)凈利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，想請(qǐng)教一下2018年這個(gè)時(shí)間的遞延所得稅資產(chǎn)該如何會(huì)計(jì)處理？沖回壞賬準(zhǔn)備的話，利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)這樣對(duì)嗎？

老師請(qǐng)教個(gè)問題：需要計(jì)提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備如下步驟看對(duì)不對(duì) 借：信用減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅-遞延所得稅費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅： 借：所得稅-遞延所得稅費(fèi)用 貸：本年利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)： 借:本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配-未分本利潤(rùn) 提取法定公積： 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：盈余公積-法定公積 到這步是不是年底賬就結(jié)束了？所得稅這步我們是三免期。

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司申報(bào)2021年度企業(yè)所得稅時(shí)，涉及以下事項(xiàng)：(1)2021年，甲公司應(yīng)收賬款年初余額為3000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備年初余額為零；應(yīng)收賬款年末余額為24000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備年末余額為2000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司存在可以五年內(nèi)稅前彌補(bǔ)的虧損1300萬(wàn)元，加公司對(duì)這部分未彌補(bǔ)虧損，已確認(rèn)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)325萬(wàn)元。 請(qǐng)問：2021年發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)的金額為多少萬(wàn)元？ 此時(shí)，可稅前彌補(bǔ)的虧損對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)有何影響？

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司申報(bào)2021年度企業(yè)所得稅時(shí)，涉及以下事項(xiàng)：(1)2021年，甲公司應(yīng)收賬款年初余額為3000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備年初余額為零；應(yīng)收賬款年末余額為24000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備年末余額為2000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司存在可以五年內(nèi)稅前彌補(bǔ)的虧損1300萬(wàn)元，加公司對(duì)這部分未彌補(bǔ)虧損，已確認(rèn)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)325萬(wàn)元。 請(qǐng)問：2021年發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)的金額為多少萬(wàn)元？ A 50 B175 C 500 D 537.5 此時(shí)，可稅前彌補(bǔ)的虧損對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)有何影響？

老師，咨詢一下，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備都要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)嗎？利潤(rùn)虧損時(shí)是不用計(jì)提，現(xiàn)在有點(diǎn)盈利，尚不能彌補(bǔ)以前年度未彌補(bǔ)虧損，這個(gè)月是沖上期的壞賬準(zhǔn)備部分金額，需要計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用嗎