意思是在12月計提了，12月也不能抵扣，對嗎？

只能在開票當(dāng)月或以后月份才能抵扣？

是的，不然每個企業(yè)沒拿到發(fā)票就抵扣了，稅上就亂套了。只能拿到發(fā)票實物后才可以抵扣。

如果已經(jīng)開了票，還沒有走完手續(xù)，計提的時候，可以計提進項稅嗎？

如果對方已經(jīng)開具了，你想計提可以的，做到待認(rèn)證進項稅額里面。

做到待認(rèn)證進項稅額里目的是什么呢？意思是申報12月稅時先不抵扣？

對的，老師不建議沒到票抵扣的，因為未來進項會亂。

如果計提的時候不知道具體的不含稅金額，怎么計提呢？有時候只有含稅金額，不知道開的幾個點的票。

計提就是個大概，也沒要求100%準(zhǔn)確，等到了調(diào)整差額就可以。 有含稅金額，就換算成不含稅，一般貨物13%/服務(wù)6%/小規(guī)模1%

計提后，明年沖掉，再正常計費用也可以吧？

是的，大部分企業(yè)都是這么處理的。

以前年度損益調(diào)整這個科目，一般什么情況下用呢？對這個科目很陌生