你好? 。旅行社差額征稅的賬務(wù)處理怎么做? 旅**業(yè)納稅人營(yíng)改增后無(wú)論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人均存在可以差額扣除的政策規(guī)定，但該規(guī)定不是強(qiáng)制的，旅**業(yè)納稅人可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)自愿選擇是否實(shí)行差額征收。如果選擇差額征收，無(wú)論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在計(jì)算納稅時(shí)均可扣除上述政策規(guī)定的5項(xiàng)費(fèi)用;如未選擇差額扣除征收方法，則可按收取的全額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅金或應(yīng)納增值稅額。因此，對(duì)于營(yíng)改增后旅行社差額征稅會(huì)計(jì)分錄，如下：實(shí)行差額征收計(jì)稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，支付差額時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差)貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額) 旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅企業(yè)如何報(bào)稅和做賬?一般說(shuō)來(lái)是每季按利潤(rùn)計(jì)提一次，并于次月15日之前繳費(fèi)，1-4季度每季為預(yù)繳，年度決算時(shí)再進(jìn)行匯算清繳，匯算清繳于次年5月前完稅。 但也有的地方采用每月計(jì)提，具體按當(dāng)?shù)貒?guó)稅局要求去做。不論是按季還是按月計(jì)提，年度決算時(shí)都要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數(shù)按匯算清繳的數(shù)額扣除之前三個(gè)季度的計(jì)提數(shù)，差額作為四季度的計(jì)提數(shù)。計(jì)提時(shí)：借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用

您好，旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額。向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。 也就是差額部分可以開(kāi)專(zhuān)票，扣除部分只能開(kāi)具普通發(fā)票，繳稅是差額征稅的。

你的銷(xiāo)項(xiàng)就是收入 成本就是成本 差額是你的利潤(rùn) 你指的體現(xiàn)什么意思？

你好，同學(xué) 交納的時(shí)候 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 貸銀行存款

旅**業(yè)差額征稅怎么做賬？ 　　借：應(yīng)收賬款 　　? ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　　同時(shí)，允許差額征稅的成本發(fā)票為原始憑證入賬，做以下會(huì)計(jì)分錄： 　　借：應(yīng)付賬款 　　? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　? ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　　旅游業(yè)銷(xiāo)售額如何確定？ 　　根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）附件二：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額。 　　選擇上述辦法計(jì)算銷(xiāo)售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。 　　旅游業(yè)差額征稅的銷(xiāo)售額=取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用。 　　差額征稅是什么意思？ 　　一般情況下，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額即全額征稅;但對(duì)于部分項(xiàng)目允許以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額征稅，即差額征稅。