公司（一般納稅人）外購禮品，在做活動的時候，贈送給客戶，做了視同銷售，當(dāng)月購進(jìn)當(dāng)月送出，假設(shè)是取的普票，分錄為： 1、購買禮品時，借：庫存商品 20000 貸：銀行存款 20000 2、活動送出時，借：銷售費(fèi)用-促銷費(fèi) 20000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 17699.12 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 2300.88 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本時，借：其他業(yè)務(wù)成本 20000 貸：庫存商品 20000 老師，這樣的一個分錄，對嗎

老師問下：賣了一臺設(shè)備開了一張普票2萬給人家，不含稅是17699.12 稅額是2300.88，固定資產(chǎn)原值是159292.04，已計提折舊40353.98，借：固定資產(chǎn)清理118938.06 累計折舊40353.98 貸：固定資產(chǎn)159292.04 借：其他應(yīng)收款-法人 20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交銷項(xiàng)稅2300.88 固定資產(chǎn)清理 17699.12 借：資產(chǎn)處置損益 101238.94 貸：固定資產(chǎn)清楚 101238.94 幫我看下分錄對嗎？數(shù)字對嗎？

請問出售使用過的固定資產(chǎn)， 記賬時：借:銀行存款等， 貸:固定資產(chǎn)清理， 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅額 這情況下我申報增值稅的時候要不要填寫金額，填寫了就會賬上銷售額和申報表金額不一致。

老師我公司汽車買給個人是2萬，汽車原值392136.75，期末累計折舊372529.91，期未凈額19606.84，汽車是17年買的折舊5年。先轉(zhuǎn)入清理\\借：固定資產(chǎn)清理19606.84 累計折舊372529.91貸：固定資產(chǎn)392136.75 收到汽車款：借：銀行存款2萬，貸：固定資產(chǎn)清理17699.12應(yīng)交稅費(fèi)一銷項(xiàng)稅額2300.88 結(jié)轉(zhuǎn)清理帳戶：借：營業(yè)外支出17699.12 貸：固定資產(chǎn)清理17699.12對嗎

老師汽車款出售后借：銀行存款20000貸：固定資產(chǎn)清理17699.12應(yīng)交稅費(fèi)一銷項(xiàng)稅額2300.88在申報時是填末開具發(fā)票欄嗎，銷售額填0，稅額填2300.88元是嗎