Y公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營商品適用16%的增值稅稅率，所得稅稅率為25%，公司按凈利潤的10%計提法定盈余公積。2018年12月20日，公司在內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)以下重大會計差錯，并要求會計部門更正：1.2017年2月1日，公司購入的一批低值易耗品全部由行政管理部門領(lǐng)用，價款15萬元，誤記為固定資產(chǎn)，至年底已計提折舊30000元，公司對低值易耗品采用55攤銷法進(jìn)行攤銷。2.2016年1月2日，公司以200萬元購入一項專利，會計和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但2016年公司對該項專利未予攤銷。3.2017年11月公司銷售產(chǎn)品一批，符合銷售收入確認(rèn)條件，以確認(rèn)收入1500萬元，其成本1000萬元未予結(jié)轉(zhuǎn)。

Y公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營商品適用16%的增值稅稅率，所得稅稅率為25%，公司按凈利潤的10%計提法定盈余公積。2018年12月20日，公司在內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)以下重大會計差錯，并要求會計部.門門更正:1.2017年2月1日，公司購入的一批低值易耗品全部由行政管理部門]領(lǐng)用,價款15萬元，誤記為固定資產(chǎn)，至年底已計提折舊30000元，公司對低值易耗品采用55攤銷法進(jìn)行攤銷。2.2016年1月2日，公司以200萬元購入一項專利，會計和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年,但2016年公司對該項專利未予攤銷。3.2017年11月公司銷售產(chǎn)品一批,符合銷售收入確認(rèn)條件，以確認(rèn)收入1500萬元，其成本1000萬.元未予結(jié)轉(zhuǎn)。編制更正上述會計差錯的會計分錄。

Y公司為增值稅一般納稅人， 經(jīng)營商品適用16%的增值稅稅率，所得稅稅率為25%，公司按凈利潤的10%計提法定盈余公積。2018年12月20日公司在內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)以下重大會計差錯并要求會計部門更正: 1 1. 2017年2月1日，公司購人的一批低值易耗品全部由行政管理部門領(lǐng)用，價款15萬元，誤記為固定資產(chǎn)，至年底已計提折舊30 000元;公司對低值易耗品采用五五攤銷法進(jìn)行攤銷。 2.2016年1 月2日公司以200萬元購人一項專利，會計和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但2016年公司對該項專利未予攤銷。 3.2017 年11月公司銷售產(chǎn)品一批，符合銷售收人確認(rèn)條件，已確認(rèn)收人1 500萬元，其成本1 000萬元未予結(jié)轉(zhuǎn)。 三、要求 編制更正上述會計差錯的會計分錄。

Y公司為增值稅一般納稅人， 經(jīng)營商品適用16%的增值稅稅率，所得稅稅率為25%，公司按凈利潤的10%計提法定盈余公積。2018年12月20日公司在內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)以下重大會計差錯并要求會計部門更正: 1 1. 2017年2月1日，公司購人的一批低值易耗品全部由行政管理部門領(lǐng)用，價款15萬元，誤記為固定資產(chǎn)，至年底已計提折舊30 000元;公司對低值易耗品采用五五攤銷法進(jìn)行攤銷。 2.2016年1 月2日公司以200萬元購人一項專利，會計和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但2016年公司對該項專利未予攤銷。 3.2017 年11月公司銷售產(chǎn)品一批，符合銷售收人確認(rèn)條件，已確認(rèn)收人1 500萬元，其成本1 000萬元未予結(jié)轉(zhuǎn)。 三、要求 編制更正上述會計差錯的會計分錄。

案例：計算所得稅費用并做會計處理 （題目詳見圖片） 大安公司2016年度利潤表中利潤總額為12000萬元，公司適用的所得稅稅率為20%。與所得稅有關(guān)的情況如下： 1.2015年12月投入使用的一項固定資產(chǎn)，成本為1000萬元，使用年限為5年，凈殘值為0，會計處理按年數(shù)總和法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。計稅年限及凈殘值與會計相同。 2.2016年1月購入使用一項無形資產(chǎn)，成本為1800萬元，無固定使用年限，計稅規(guī)定按十年攤銷。 3.當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬元，2016年12月31日的公允價值為850萬元。