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演示賬套

Y公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)商品適用16%的增值稅稅率，所得稅稅率為25%，公司按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。2018年12月20日公司在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)以下重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)并要求會(huì)計(jì)部門(mén)更正: 1 1. 2017年2月1日，公司購(gòu)人的一批低值易耗品全部由行政管理部門(mén)領(lǐng)用，價(jià)款15萬(wàn)元，誤記為固定資產(chǎn)，至年底已計(jì)提折舊30 000元;公司對(duì)低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。 2.2016年1 月2日公司以200萬(wàn)元購(gòu)人一項(xiàng)專(zhuān)利，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的攤銷(xiāo)年限均為8年，但2016年公司對(duì)該項(xiàng)專(zhuān)利未予攤銷(xiāo)。 3.2017 年11月公司銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，符合銷(xiāo)售收人確認(rèn)條件，已確認(rèn)收人1 500萬(wàn)元，其成本1 000萬(wàn)元未予結(jié)轉(zhuǎn)。三、要求編制更正上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)的會(huì)計(jì)分錄。

2021-12-10 22:28

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-12-10 23:39

1.借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品150000 貸：固定資產(chǎn)150000 借：累計(jì)折舊30000 貸：以前年度損益調(diào)整30000 借：以前年度損益調(diào)整75000 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品攤銷(xiāo)75000 借：周轉(zhuǎn)材料---低值易耗品原值(在用)150000 貸：周轉(zhuǎn)材料---低值易耗品原值(在庫(kù))150000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅11250 貸：以前年度損益調(diào)整11250 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)30375 盈余公積3375 貸：以前年度損益調(diào)整33750

齊紅老師解答 2021-12-10 23:57

2.借：以前年度損益調(diào)整50 貸：累計(jì)攤銷(xiāo)50 借：管理費(fèi)用25 貸：累計(jì)攤銷(xiāo)25 借：應(yīng)交所得稅12.5 貸：以前年度損益調(diào)整12.5 借：盈余公積3.75 未分配利潤(rùn)33.75 貸：以前年度損益調(diào)整37.5 3.借：以前年度損益調(diào)整1000 貸：庫(kù)存商品1000 借：應(yīng)交所得稅250 貸：以前年度損益調(diào)整250 借：盈余公積75 未分配利潤(rùn)675 貸：以前年度損益調(diào)整750