A公司2021年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：(1)2021年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1500萬(wàn)元，使用年限為5年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬(wàn)元，2021年12月31日的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有：（1》1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為600萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元

案例：計(jì)算所得稅費(fèi)用并做會(huì)計(jì)處理 （題目詳見(jiàn)圖片） 大安公司2016年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為12000萬(wàn)元，公司適用的所得稅稅率為20%。與所得稅有關(guān)的情況如下： 1.2015年12月投入使用的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1000萬(wàn)元，使用年限為5年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。計(jì)稅年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。 2.2016年1月購(gòu)入使用一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，成本為1800萬(wàn)元，無(wú)固定使用年限，計(jì)稅規(guī)定按十年攤銷。 3.當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬(wàn)元，2016年12月31日的公允價(jià)值為850萬(wàn)元。

華海公司2021年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司期初無(wú)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，2021年與所得稅核算有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：(1）本年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)15萬(wàn)；(2）本年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)成本；（3）稅收滯納金10萬(wàn)；（4）2020年12月份購(gòu)入并投入使用一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本10萬(wàn)元，使用期限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折1日，稅務(wù)處理按直線法計(jì)提折1日。假定稅法規(guī)定的使用年限、凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(5）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為20000元，2021年12月31日的公允價(jià)值為22000元。稅法規(guī)定，公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（6年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)涉稅項(xiàng)目金額和計(jì)稅基礎(chǔ)資料如下：2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表涉稅項(xiàng)目金額及計(jì)稅基礎(chǔ)（單位：元）

甲公司2x19年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的期初余額均為0。 當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:(1)確認(rèn)因違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付的罰款500萬(wàn)元。 (2)甲公司存貨余額1000萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提了50萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為300萬(wàn)元，公允價(jià)值為400萬(wàn)元。(4)當(dāng)年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為500萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 根據(jù)上述資料，請(qǐng)進(jìn)行2x19年甲公司所得稅的會(huì)計(jì)處理。