某企業(yè)2019年年初"遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債"科目的余額為0,2019年度利潤表中利潤總額為1400萬元，適用的所得稅稅率為25%。2019年發(fā)生的交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本600萬元，使用年限為10年，凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假設(shè)稅收規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)應(yīng)付違約罰款100萬元。(3)期末對持有的存貨計提20萬元的存貨跌價準備。該企業(yè)資產(chǎn)負債表中相關(guān)項目的金額和計稅基礎(chǔ)見下表。(單位:萬元)

甲公司2018年度利潤表中利潤總額為1000萬元，該公司適用的得稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行核算。2018年發(fā)生的有關(guān)交易或事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)2017年12月取得一項固定資產(chǎn)，成本600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法按平均年限法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向某公司贊助100萬元現(xiàn)金(3)應(yīng)付違法經(jīng)營罰款30萬元。(4)期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準備。

A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有：（1》1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元

4、A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為600萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。(3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元,較上年度增長20%,其中300萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬元,假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達到預(yù)定可使用狀

某公司2020年度利潤總額2400萬元，所得稅稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額，與所得稅相關(guān)的情況如下:1、2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會計相同。2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。