某企業(yè)2019年年初"遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債"科目的余額為0,2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1400萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。2019年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)2019年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本600萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假設(shè)稅收規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)應(yīng)付違約罰款100萬(wàn)元。(3)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提20萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)項(xiàng)目的金額和計(jì)稅基礎(chǔ)見(jiàn)下表。(單位:萬(wàn)元)

甲公司2018年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該公司適用的得稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。2018年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)2017年12月取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本600萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法按平均年限法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向某公司贊助100萬(wàn)元現(xiàn)金(3)應(yīng)付違法經(jīng)營(yíng)罰款30萬(wàn)元。(4)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了50萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有：（1》1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為600萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元

4、A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元,該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為零,會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元。(3)當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元,較上年度增長(zhǎng)20%,其中300萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實(shí)際發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出的150%加計(jì)扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元,假定所開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀

某公司2020年度利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元，所得稅稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅相關(guān)的情況如下:1、2020年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本1200萬(wàn)元，使用年限10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收按直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同。2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬(wàn)元。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。