中華博士協(xié)會(huì)是在中國(guó)澳門注冊(cè)成立的社會(huì)團(tuán)體。該協(xié)會(huì)在北京設(shè)立的代表處，也是經(jīng)過合法注冊(cè)的機(jī)構(gòu)。2019 年，該代表處接受香港莊氏家族捐贈(zèng) 100 萬(wàn)元；按規(guī)定收取會(huì)費(fèi) 1萬(wàn)元；為某市政府承辦高層次人才和知識(shí)成果洽談會(huì)，結(jié)余 30 萬(wàn)元。在年末召開的理事會(huì)上，張博士提出，家鄉(xiāng)有 10 名中小學(xué)生因家庭貧困面臨輟學(xué)，主張通過學(xué)校老師給這些學(xué) 生每人捐款 3000 元。陳博士提出，捐贈(zèng)款項(xiàng)還是通過當(dāng)?shù)亟逃?，發(fā)放給困難學(xué)生。也有理事認(rèn)為，資助中小學(xué)生，雖然是善舉，但是與中華博士協(xié)會(huì)的工作毫無(wú)聯(lián)系，故建議有愛 心的會(huì)員進(jìn)行了熱烈討論。以個(gè)人名義幫助面臨失學(xué)的學(xué)生，不贊同動(dòng)用代表處的款項(xiàng)做慈善。 理事會(huì)就該捐贈(zèng)方案，進(jìn)行了熱烈討論。 （1）如果理事會(huì)否決捐贈(zèng)方案，該代表處應(yīng)納稅所得額是多少？為什么？ （2）如果理事會(huì)決議按張博士的方案捐贈(zèng)，該代表處應(yīng)納稅所得額是多少？為什么？ （3）如果理事會(huì)決議按陳博士的方案捐贈(zèng)，該代表處應(yīng)納稅所得額是多少？為什么？

全年取得產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元,發(fā)生生產(chǎn)品銷售成本1000萬(wàn)元。2、其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本本694萬(wàn)元;取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元。3、發(fā)生銷售費(fèi)用900萬(wàn)元(中廣告費(fèi)620萬(wàn)元),管理費(fèi)用700萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬(wàn)萬(wàn)元、用于A產(chǎn)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用62萬(wàn)元(均為利息支出)。4、發(fā)生各種稅金270萬(wàn)元(含增值稅1880萬(wàn)元)。5、取得營(yíng)業(yè)外收入120萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中通過公益性社會(huì)團(tuán)體向希望小學(xué)捐款次2.4萬(wàn)元;直接捐贈(zèng)給某大學(xué)貧困學(xué)生的生活補(bǔ)貼支出3.6萬(wàn)萬(wàn)元,支付稅收滯納金54萬(wàn)元)。6、2021年7月取得直接投資于其他居民民企業(yè)的權(quán)益性投資收益45萬(wàn)元。7、計(jì)人成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額180萬(wàn)萬(wàn)元,職工エ會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,職工福利費(fèi)30萬(wàn)元,,職工教育經(jīng)費(fèi)15.6萬(wàn)元。8、2021年度無(wú)以前年度虧損,在2021年已已預(yù)繳了企業(yè)所得稅92.25萬(wàn)元。9、另外,該公司為員工繳納各類基本社會(huì)保障性繳款75萬(wàn)元,未繳納補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)儉,為員工繳納住房公積金45萬(wàn)元,未超過當(dāng)?shù)卣?guī)定標(biāo)準(zhǔn)。算年度利潤(rùn)總額應(yīng)納稅所得額及稅

甲公司為居民企業(yè)，主要從事筆記本電腦生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度的經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)取得筆記本電腦銷售收入8000萬(wàn)元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元。(2)確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元。(3)接受乙公司投資，取得投資款5000萬(wàn)元。(4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為10%，利息均已支付。(5)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金10萬(wàn)元。(7)發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)50萬(wàn)元。(8)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出15萬(wàn)元。(9)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元、向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元。(10)全年利潤(rùn)總額750萬(wàn)元。已知:公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求計(jì)算企業(yè)所得稅和應(yīng)納所得稅額問了好幾次了老師

老師請(qǐng)問捐贈(zèng)給希望工程的費(fèi)用要怎么記科目？就是捐贈(zèng)給政府用于資助貧困大學(xué)生的

甲企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的大型環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造，2020年經(jīng)營(yíng)情況如下：(1）全年產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。(2）全年實(shí)際發(fā)生合理工資200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)34萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元、發(fā)生補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。(3）全年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元；(4）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)650萬(wàn)元；◇5）當(dāng)年閑置廠房計(jì)提折舊15萬(wàn)元，未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊10萬(wàn)元；(6）當(dāng)年直接向養(yǎng)老院捐贈(zèng)20萬(wàn)元；(7）發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬(wàn)元；(8）購(gòu)入運(yùn)輸車輛支付價(jià)款20萬(wàn)元。(9）當(dāng)年3月份因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限為6個(gè)月，年利率為10%，利息均己支付。(10）通過市民政部門用于公益事業(yè)捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元。直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元，向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元。(11）企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為750萬(wàn)元。(12）繳納行政罰款2萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元。①計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)子扣除（）萬(wàn)