您好 對(duì)的,是這個(gè)意思的
木木老師回答下, 關(guān)于這一點(diǎn):確認(rèn)遞延的情況,不一定涉及納稅調(diào)整 比如,其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng),需要確認(rèn)遞延。 但是會(huì)計(jì)上沒(méi)有確認(rèn)收入(因?yàn)槭怯?jì)入其綜的),稅法上這部分利得也不用交稅。所以不需要納稅調(diào)整。 對(duì)嗎?
權(quán)益法:適用情況是對(duì)合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資核算,通常占股在20%~50%。成本法:適用情況為能夠?qū)嵤┛刂频钠髽I(yè)或者是子公司(即占股在50%以上)。 對(duì)投資收益的處理 成本法你可以簡(jiǎn)單理解成是收付實(shí)現(xiàn)制,被投資企業(yè)宣告發(fā)股利的時(shí)候我才確認(rèn)投資收益,不管其是盈利還是虧損。成本法下長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值除非增加或減少了投資,不然一般不會(huì)調(diào)整。 權(quán)益法對(duì)應(yīng)得你可以理解成是權(quán)責(zé)發(fā)生制,只要被投資企業(yè)年終有了利潤(rùn),不管其分不分,我都按照我享有的份額按比例確認(rèn)投資收益,調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值(虧損就反過(guò)來(lái)做)。當(dāng)然如果和聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)有內(nèi)部交易的話(huà)還要抵消, 成本法會(huì)計(jì)處理:被投資單位宣告或派發(fā)股利時(shí) 宣告時(shí):借:應(yīng)收股利 貸:投資收益 收到時(shí):借:銀行存款 貸:應(yīng)收股利 這是對(duì)的嗎?
老師,在企業(yè)所得稅中規(guī)定,非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資企業(yè)所得稅處理有一點(diǎn)不明白,就是首先我們要確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓所得,那這個(gè)這個(gè)所得就是我收入減去成本的所得然后在五個(gè)納稅年度那均勻地確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,再根據(jù)五個(gè)納稅期間分期確認(rèn)的這個(gè)所得去調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ),在這個(gè)過(guò)程中,并沒(méi)有考慮到增值稅這個(gè)因素呀,在會(huì)計(jì)上我確認(rèn)長(zhǎng)投的話(huà)就是價(jià)稅合計(jì)金額
老師,我長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法下,持股比例20%,初始投資成本1000,對(duì)方凈利潤(rùn)1000,當(dāng)年分配現(xiàn)金股利200萬(wàn),這個(gè)時(shí)候我長(zhǎng)投的賬面價(jià)值是1160,計(jì)稅基礎(chǔ)是1000,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,同時(shí)對(duì)方分配的現(xiàn)金股利稅法確認(rèn)投資收益20萬(wàn),納稅調(diào)增,股息紅利又是免稅的,綜合下來(lái)當(dāng)期納稅調(diào)增的是160萬(wàn),對(duì)不
就是這個(gè)劃線(xiàn)的這句話(huà)我還是不太明白。 上一年會(huì)計(jì)上確認(rèn)了投資收益,稅法上是納稅調(diào)減的,下一年分配股利,股利是永久性差異,納稅調(diào)減,這個(gè)我知道。但是,稅法上要確認(rèn)投資收益收入,而會(huì)計(jì)上是充減了長(zhǎng)頭,所以需要對(duì)該投資收益納稅調(diào)增嗎?
老師好,結(jié)轉(zhuǎn)成本用什么方法在電子稅務(wù)局哪里看
請(qǐng)問(wèn)老師,房產(chǎn)共有人將房產(chǎn)過(guò)戶(hù)給另一人,需要交哪些稅費(fèi)?無(wú)償過(guò)戶(hù)和有償過(guò)戶(hù)有區(qū)別嗎?
保證人的先訴抗辯權(quán)什么意思,舉例子說(shuō)明下,謝謝
一般納稅人居民物業(yè)管理公司,預(yù)收全年物業(yè)費(fèi),如何做賬
老師,股票股利的發(fā)放原理是:比如說(shuō)公司給甲乙兩股東發(fā)放100萬(wàn)現(xiàn)金股利,但是由于公司無(wú)錢(qián)發(fā)工資所以把100萬(wàn)換成股票,相當(dāng)于甲乙兩股東花100萬(wàn)買(mǎi)了公司的股票么?
老師,生產(chǎn)產(chǎn)生的廢物品,被拉到別的公司進(jìn)行處理,公司給別的公司支付錢(qián),對(duì)方怎么給我們開(kāi)發(fā)票
老師,公司每天入庫(kù)出庫(kù),什么時(shí)候確認(rèn)收入什么時(shí)候確認(rèn)進(jìn)貨了呢,都沒(méi)開(kāi)發(fā)票?
z社保各險(xiǎn)種繳費(fèi)基數(shù)是什么
老師,轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債是怎么影響利潤(rùn)的,請(qǐng)講下原理,按照道理只有非同控下的公允價(jià)值不等于賬面價(jià)值才能影響后續(xù)折舊,這個(gè)金額才能影響利潤(rùn),但是遞延為什么要影響利潤(rùn)呢,沒(méi)搞懂呢
老師,您好,一般納稅企業(yè)出租一套2015年購(gòu)入的房屋,5%稅率,租賃期5年,2025年7月1日至2030年6月30日止(2025年7月1日至2025年12月31日是裝修免租期),每年租金1505000元,每三個(gè)月支付一次 (376250元),先付后用,第一期租金在2025年6月25日支付,第二筆租金在26年3月25日之前支付,第三筆租金在26年6月25日之前支付,以此類(lèi)推。第一筆租金在2025年6月已經(jīng)收到。分錄該怎么做呀