木木老師回答下， 關(guān)于這一點(diǎn)：確認(rèn)遞延的情況，不一定涉及納稅調(diào)整 比如，其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)，需要確認(rèn)遞延。 但是會(huì)計(jì)上沒(méi)有確認(rèn)收入（因?yàn)槭怯?jì)入其綜的），稅法上這部分利得也不用交稅。所以不需要納稅調(diào)整。 對(duì)嗎？

權(quán)益法：適用情況是對(duì)合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，通常占股在20%~50%。成本法：適用情況為能夠?qū)嵤┛刂频钠髽I(yè)或者是子公司（即占股在50%以上）。 對(duì)投資收益的處理 成本法你可以簡(jiǎn)單理解成是收付實(shí)現(xiàn)制，被投資企業(yè)宣告發(fā)股利的時(shí)候我才確認(rèn)投資收益，不管其是盈利還是虧損。成本法下長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值除非增加或減少了投資，不然一般不會(huì)調(diào)整。 權(quán)益法對(duì)應(yīng)得你可以理解成是權(quán)責(zé)發(fā)生制，只要被投資企業(yè)年終有了利潤(rùn)，不管其分不分，我都按照我享有的份額按比例確認(rèn)投資收益，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值（虧損就反過(guò)來(lái)做）。當(dāng)然如果和聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)有內(nèi)部交易的話(huà)還要抵消， 成本法會(huì)計(jì)處理：被投資單位宣告或派發(fā)股利時(shí) 宣告時(shí)：借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 收到時(shí)：借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 這是對(duì)的嗎？

老師，在企業(yè)所得稅中規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資企業(yè)所得稅處理有一點(diǎn)不明白，就是首先我們要確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓所得，那這個(gè)這個(gè)所得就是我收入減去成本的所得然后在五個(gè)納稅年度那均勻地確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，再根據(jù)五個(gè)納稅期間分期確認(rèn)的這個(gè)所得去調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)，在這個(gè)過(guò)程中，并沒(méi)有考慮到增值稅這個(gè)因素呀，在會(huì)計(jì)上我確認(rèn)長(zhǎng)投的話(huà)就是價(jià)稅合計(jì)金額

老師，我長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法下，持股比例20%，初始投資成本1000，對(duì)方凈利潤(rùn)1000，當(dāng)年分配現(xiàn)金股利200萬(wàn)，這個(gè)時(shí)候我長(zhǎng)投的賬面價(jià)值是1160，計(jì)稅基礎(chǔ)是1000，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，同時(shí)對(duì)方分配的現(xiàn)金股利稅法確認(rèn)投資收益20萬(wàn)，納稅調(diào)增，股息紅利又是免稅的，綜合下來(lái)當(dāng)期納稅調(diào)增的是160萬(wàn)，對(duì)不

就是這個(gè)劃線(xiàn)的這句話(huà)我還是不太明白。 上一年會(huì)計(jì)上確認(rèn)了投資收益，稅法上是納稅調(diào)減的，下一年分配股利，股利是永久性差異，納稅調(diào)減，這個(gè)我知道。但是，稅法上要確認(rèn)投資收益收入，而會(huì)計(jì)上是充減了長(zhǎng)頭，所以需要對(duì)該投資收益納稅調(diào)增嗎？