您好 對(duì)的,是這個(gè)意思的
木木老師回答下, 關(guān)于這一點(diǎn):確認(rèn)遞延的情況,不一定涉及納稅調(diào)整 比如,其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng),需要確認(rèn)遞延。 但是會(huì)計(jì)上沒(méi)有確認(rèn)收入(因?yàn)槭怯?jì)入其綜的),稅法上這部分利得也不用交稅。所以不需要納稅調(diào)整。 對(duì)嗎?
權(quán)益法:適用情況是對(duì)合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資核算,通常占股在20%~50%。成本法:適用情況為能夠?qū)嵤┛刂频钠髽I(yè)或者是子公司(即占股在50%以上)。 對(duì)投資收益的處理 成本法你可以簡(jiǎn)單理解成是收付實(shí)現(xiàn)制,被投資企業(yè)宣告發(fā)股利的時(shí)候我才確認(rèn)投資收益,不管其是盈利還是虧損。成本法下長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值除非增加或減少了投資,不然一般不會(huì)調(diào)整。 權(quán)益法對(duì)應(yīng)得你可以理解成是權(quán)責(zé)發(fā)生制,只要被投資企業(yè)年終有了利潤(rùn),不管其分不分,我都按照我享有的份額按比例確認(rèn)投資收益,調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值(虧損就反過(guò)來(lái)做)。當(dāng)然如果和聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)有內(nèi)部交易的話還要抵消, 成本法會(huì)計(jì)處理:被投資單位宣告或派發(fā)股利時(shí) 宣告時(shí):借:應(yīng)收股利 貸:投資收益 收到時(shí):借:銀行存款 貸:應(yīng)收股利 這是對(duì)的嗎?
老師,在企業(yè)所得稅中規(guī)定,非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資企業(yè)所得稅處理有一點(diǎn)不明白,就是首先我們要確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓所得,那這個(gè)這個(gè)所得就是我收入減去成本的所得然后在五個(gè)納稅年度那均勻地確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,再根據(jù)五個(gè)納稅期間分期確認(rèn)的這個(gè)所得去調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ),在這個(gè)過(guò)程中,并沒(méi)有考慮到增值稅這個(gè)因素呀,在會(huì)計(jì)上我確認(rèn)長(zhǎng)投的話就是價(jià)稅合計(jì)金額
老師,我長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法下,持股比例20%,初始投資成本1000,對(duì)方凈利潤(rùn)1000,當(dāng)年分配現(xiàn)金股利200萬(wàn),這個(gè)時(shí)候我長(zhǎng)投的賬面價(jià)值是1160,計(jì)稅基礎(chǔ)是1000,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,同時(shí)對(duì)方分配的現(xiàn)金股利稅法確認(rèn)投資收益20萬(wàn),納稅調(diào)增,股息紅利又是免稅的,綜合下來(lái)當(dāng)期納稅調(diào)增的是160萬(wàn),對(duì)不
就是這個(gè)劃線的這句話我還是不太明白。 上一年會(huì)計(jì)上確認(rèn)了投資收益,稅法上是納稅調(diào)減的,下一年分配股利,股利是永久性差異,納稅調(diào)減,這個(gè)我知道。但是,稅法上要確認(rèn)投資收益收入,而會(huì)計(jì)上是充減了長(zhǎng)頭,所以需要對(duì)該投資收益納稅調(diào)增嗎?
固定資產(chǎn)明細(xì)賬里面做有租金,怎么處理掉
稅務(wù)師和注會(huì)難度相差多大
財(cái)管的3此模考,這個(gè)題目是不是少了一個(gè)年限啊
老師,債務(wù)擔(dān)保發(fā)生時(shí),借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債 當(dāng)期應(yīng)該納稅調(diào)增,納稅調(diào)增做賬務(wù)處理是計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)嗎?
會(huì)計(jì)怎么和出納對(duì)賬?月末
老師,資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系對(duì)不上,當(dāng)年有做過(guò)以前年度損益調(diào)整,但未分配利潤(rùn)的期末數(shù)-期初數(shù)不等于以前年度損益的本年金額,是什么原因造成的嗎
老師可以講一下實(shí)物的這個(gè)題嗎?謝謝
請(qǐng)問(wèn)老師6000和2000哪里來(lái)的,不是先沖減股權(quán)投資賬面價(jià)值4000,再?zèng)_減應(yīng)收賬款3000,然后剩余8000備查賬簿登記嗎
2025年北京社保繳費(fèi)基數(shù)最低是多少
街道委托勞務(wù)公司修鄉(xiāng)村公路,一開(kāi)始 材料款做的代收代付,發(fā)票又是開(kāi)給勞務(wù)公司,這個(gè)有沒(méi)有問(wèn)題? 街道撥付給勞務(wù)公司材料款,勞務(wù)公司沒(méi)開(kāi)票給街道,這樣行的通嗎? 現(xiàn)在街道要求勞務(wù)公司 材料款也要開(kāi)票給街道,前面的賬怎么調(diào),調(diào)了補(bǔ)交稅 可以嗎?