木木老師回答下， 關(guān)于這一點(diǎn)：確認(rèn)遞延的情況，不一定涉及納稅調(diào)整 比如，其他權(quán)益工具投資的公允價值變動，需要確認(rèn)遞延。 但是會計上沒有確認(rèn)收入（因為是計入其綜的），稅法上這部分利得也不用交稅。所以不需要納稅調(diào)整。 對嗎？

權(quán)益法：適用情況是對合營、聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資核算，通常占股在20%~50%。成本法：適用情況為能夠?qū)嵤┛刂频钠髽I(yè)或者是子公司（即占股在50%以上）。 對投資收益的處理 成本法你可以簡單理解成是收付實現(xiàn)制，被投資企業(yè)宣告發(fā)股利的時候我才確認(rèn)投資收益，不管其是盈利還是虧損。成本法下長期股權(quán)投資的賬面價值除非增加或減少了投資，不然一般不會調(diào)整。 權(quán)益法對應(yīng)得你可以理解成是權(quán)責(zé)發(fā)生制，只要被投資企業(yè)年終有了利潤，不管其分不分，我都按照我享有的份額按比例確認(rèn)投資收益，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值（虧損就反過來做）。當(dāng)然如果和聯(lián)營、合營企業(yè)有內(nèi)部交易的話還要抵消， 成本法會計處理：被投資單位宣告或派發(fā)股利時 宣告時：借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 收到時：借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 這是對的嗎？

老師，在企業(yè)所得稅中規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅處理有一點(diǎn)不明白，就是首先我們要確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓所得，那這個這個所得就是我收入減去成本的所得然后在五個納稅年度那均勻地確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，再根據(jù)五個納稅期間分期確認(rèn)的這個所得去調(diào)整長期股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)，在這個過程中，并沒有考慮到增值稅這個因素呀，在會計上我確認(rèn)長投的話就是價稅合計金額

老師，我長期股權(quán)投資權(quán)益法下，持股比例20%，初始投資成本1000，對方凈利潤1000，當(dāng)年分配現(xiàn)金股利200萬，這個時候我長投的賬面價值是1160，計稅基礎(chǔ)是1000，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，同時對方分配的現(xiàn)金股利稅法確認(rèn)投資收益20萬，納稅調(diào)增，股息紅利又是免稅的，綜合下來當(dāng)期納稅調(diào)增的是160萬，對不

就是這個劃線的這句話我還是不太明白。 上一年會計上確認(rèn)了投資收益，稅法上是納稅調(diào)減的，下一年分配股利，股利是永久性差異，納稅調(diào)減，這個我知道。但是，稅法上要確認(rèn)投資收益收入，而會計上是充減了長頭，所以需要對該投資收益納稅調(diào)增嗎？