您好。 你說(shuō)得很對(duì)哦。如果產(chǎn)生暫時(shí)性差異的事項(xiàng)不影響損益,就不要進(jìn)行納稅調(diào)整哦。
請(qǐng)舟舟老師解答,同樣選項(xiàng)A和D都是調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資,為啥A項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅?不理解。謝謝老師給我解惑 (單選): 下列各項(xiàng)不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的是( ?。?。 A.對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資(長(zhǎng)期持有),初始投資成本小于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額而調(diào)增的長(zhǎng)期股權(quán)投資 B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值小于初始投資成本 C.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)計(jì)提的信用減值損失 D.權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資(短期持有),因被投資單位其他權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)調(diào)增的長(zhǎng)期股權(quán)投資 【答案】A 【解析】選項(xiàng)B,以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值小于初始投資成本,賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);選項(xiàng)C,以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)計(jì)提的信用減值損失導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);選項(xiàng)D,權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資(短期持有),長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開(kāi)市場(chǎng)以每股5元的價(jià)格取A公司普通股100萬(wàn)股,指定為其他權(quán)益工具投資,假定不考慮交易費(fèi)用。2020年12月31日,甲公司該股票投資尚未出售,當(dāng)日市價(jià)為每股6元。除該事項(xiàng)外,甲公司不存在其他會(huì)計(jì)與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。甲公司2020年有關(guān)其他權(quán)益工具投資所得稅的會(huì)計(jì)處理不正確的是(C) A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為100萬(wàn)元 B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元 C.確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用275萬(wàn)元 D.當(dāng)期所得稅費(fèi)用250萬(wàn)元 請(qǐng)問(wèn)此題的所得稅費(fèi)用為何是250萬(wàn)元,而不是(1000—100)*0. 25=225萬(wàn)元,其他權(quán)益工具投資形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為何不調(diào)減應(yīng)納稅所得額,從而影響應(yīng)交所得稅(225萬(wàn)元)?其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的遞延所得稅影響借方應(yīng)計(jì)入“其他綜合收益”,不影響所得稅費(fèi)用對(duì)嗎?
木木老師回答下, 關(guān)于這一點(diǎn):確認(rèn)遞延的情況,不一定涉及納稅調(diào)整 比如,其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng),需要確認(rèn)遞延。 但是會(huì)計(jì)上沒(méi)有確認(rèn)收入(因?yàn)槭怯?jì)入其綜的),稅法上這部分利得也不用交稅。所以不需要納稅調(diào)整。 對(duì)嗎?
.甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×20年3月3日自公開(kāi)市場(chǎng)以每股5元的價(jià)格取得A公司普通股100萬(wàn)股指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資,假定不考慮交易費(fèi)用。2×20年12月未出售,當(dāng)日市價(jià)為每股6元。除該事項(xiàng)外,該企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅法之間的差異。2×20年度甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。則下列關(guān)于甲公司2×20年有關(guān)其他權(quán)益工具投資所得稅影響的說(shuō)法不正確的是( ) A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元 B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元 C.確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用25萬(wàn)元 D.確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用250萬(wàn)元 對(duì)應(yīng)科目為其他綜合收益 不確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用,而應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益。老師分錄怎么寫(xiě)的啊
老師您好,我想問(wèn)問(wèn)一下這個(gè)題目: 在第四小問(wèn)計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅的時(shí)候,應(yīng)付職工薪酬(2500-2000)是什么意思呀,是因?yàn)槟?00不能抵扣嗎,還有后面的那個(gè)+40,我不太明白轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異這個(gè)是什么意思? 然后就是第六小問(wèn),計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候,為什么要減去160*25%呢?這個(gè)不是屬于其他綜合收益部分嗎,以公允價(jià)值計(jì)量及其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所形成的差異不是不需要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎,這個(gè)不太明白? 老師還有最后的那個(gè)遞延所得稅費(fèi)用,遞延所得稅費(fèi)用不是遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)嗎,它這個(gè)是怎么計(jì)算出來(lái)的呀
混凝土行業(yè)以電控稅是什么意思?是以電量核定征收嗎?
那啥,老師,公司算提成都是回款加發(fā)貨對(duì)賬了才發(fā)提成對(duì)吧?我們公司業(yè)務(wù)員一直要求回款了就給他算,可是我們都沒(méi)出貨沒(méi)對(duì)賬,這頂多算預(yù)付,怎么有理有據(jù)拒絕他
老師,單位想統(tǒng)計(jì)保證金臺(tái)賬,我通過(guò)什么科目能找到?
老師,咨詢下,購(gòu)買(mǎi)的柜子,一般入賬固定資產(chǎn)哪個(gè)類(lèi)別 殘值 折舊年限~
1.勞動(dòng)合同未到期,中途改為勞務(wù)合同,合法嗎?2.勞務(wù)合同如果公司代交社保,保費(fèi)由勞動(dòng)者自行承擔(dān),合規(guī)嗎?
老師您好,請(qǐng)問(wèn)一下培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)的專(zhuān)票能抵扣嗎?
這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)的有沒(méi)有問(wèn)題
老師,計(jì)提員工工資時(shí),個(gè)人部分的社保怎么處理?會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?
老師,補(bǔ)提2023年折舊3W,如果放利潤(rùn)分配了,資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表勾稽不平, 會(huì)不會(huì)有什么影響嗎?
老師,我們是小規(guī)模納稅人,在銷(xiāo)售貨物時(shí),收入這一步我咋做 。借應(yīng)收賬款100,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100(還未開(kāi)票,)