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演示賬套

老師：為何這個(gè)C是對(duì)的，我感覺做過一個(gè)大題，境內(nèi)的研發(fā)費(fèi)用是可以100%加計(jì)呀？？怎么是80%加計(jì)？到底是哪個(gè)比例，除了他本身的研發(fā)費(fèi)用可以扣，還可以加計(jì)扣除的是80%還是100%？

2023-11-08 13:43

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-11-08 13:50

同學(xué)你好。 C中說的是委托的境內(nèi)研發(fā)項(xiàng)目，適用的是委托、合作、集中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，這種情況是80%。【政策依據(jù)】 1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)） 2.《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）

快賬用戶8512 追問 2023-11-08 14:26

我明白了，意思是自己研發(fā)費(fèi)用如果是100萬，那就可以100萬再加計(jì)扣除；而如果200萬是委托境內(nèi)的機(jī)構(gòu) 或個(gè)人，那就只能160萬加計(jì)扣除。而委托的是境外的機(jī)構(gòu) 300萬就只能是境外發(fā)生額的80%就是240萬和境內(nèi)（100+160）*2/3比較較小者進(jìn)行加計(jì)扣除

齊紅老師解答 2023-11-08 14:52

沒錯(cuò)，是的。 1.企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。 2.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。

2023-11-08

您好，是可以扣100*80%*2扣160萬（2）企業(yè)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。

2023-12-29

您好，是按照（120%2B80）*80%=160 乘以2/3的

2022-11-12

同學(xué)您好 1、全額扣除 2、是的，兩者孰低作為加計(jì)扣除的依據(jù) 3、指的是境外可加計(jì)扣除的金額

2022-07-09

不想意思，我接手了，境內(nèi)研發(fā)如果是屬于自己的研發(fā)成果按80%扣除

2025-07-21

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