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以前年度損益調(diào)整科目,用于調(diào)整已經(jīng)跨年的收入、成本、費(fèi)用等損益類科目對利潤的重大影響!使其不至于影響到本年度利潤總額. 以前年度損益調(diào)整科目在《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》里有.但是《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》設(shè)置"以前年度損益調(diào)整"科目,因?yàn)樾∑髽I(yè)會計(jì)準(zhǔn)則做法一般調(diào)整到當(dāng)期損益,影響也不夠重大,但有需要時(shí),還是可以自己設(shè)一個(gè). 以前年度損益調(diào)整科目的用法小竅門:以前年度損益調(diào)整科目在用的時(shí)候,不記得借貸方向怎么辦呢?只要把以前年度損益調(diào)整科目,代替掉原來的損益類科目位置,對方科目該怎么做還是怎么做. 比如說,費(fèi)用發(fā)生原來是借:費(fèi)用,貸:銀存. 但是你卻漏記了,想調(diào)整. 應(yīng)該做借:以前年度損益調(diào)整,貸:銀存. 情況1:需要調(diào)增以前年度虧損,減少以前年度利潤的. 借:以前年度損益調(diào)整貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/累計(jì)折舊等有關(guān)科目由于以前年度利潤減少,所得稅費(fèi)用也要減少. 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅等科目貸:以前年度損益調(diào)整以前年度損益調(diào)整只是過渡科目,需要把借方余額轉(zhuǎn)入未分配利潤,最后以前年度損益調(diào)整科目余額為0. 借:利潤分配--未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整

2021-02-19

快賬用戶5428 追問 2023-10-25 08:38

是需要補(bǔ)以前年度的收入

齊紅老師解答 2023-10-25 08:41

你好，借銀行存款，貸以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)，然后需要修改增值稅申報(bào)表，還有所得稅申報(bào)表。

快賬用戶5428 追問 2023-10-25 08:44

是不是還涉及結(jié)轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益的分錄呢，就是未分配利潤的？如果有的話分錄是怎樣的呢？

齊紅老師解答 2023-10-25 08:46

哦，對的是的，你需要補(bǔ)稅的話，嗯，其他的稅款都是以前年度損益調(diào)整，然后以前年度損益調(diào)整，月末結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤。

快賬用戶5428 追問 2023-10-25 10:37

那如果涉及所得稅的話，是不是借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，然后結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，就是借：以前年度損益調(diào)整-收入貸：利潤分配-未分配利潤借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用這樣呢

齊紅老師解答 2023-10-25 10:37

對的，是的，是這么做的。

快賬用戶5428 追問 2023-10-25 11:10

那更正申報(bào)的話，只用更正當(dāng)年12月的增值稅申報(bào)表和年度所得稅匯算清繳表就可以了嗎

齊紅老師解答 2023-10-25 11:14

可以的，可以這么做的。

快賬用戶5428 追問 2023-10-25 11:36

有個(gè)問題，老師，做收入調(diào)整分錄，資產(chǎn)總額增加是體現(xiàn)在現(xiàn)在的，那么更正所得稅匯算清繳報(bào)表也會填當(dāng)年的資產(chǎn)總額，這個(gè)需要把增加的資產(chǎn)算在當(dāng)年，就是倒推回去嗎？

齊紅老師解答 2023-10-25 11:38

你好，做賬務(wù)處理，你做到今年不影響以前年度的。

快賬用戶5428 追問 2023-10-25 11:42

申報(bào)表上要填資產(chǎn)總額（平均值），那在更正以前年度申報(bào)表的時(shí)候要不要把今年調(diào)整分錄這一筆考慮進(jìn)去呢，因?yàn)檎{(diào)整收入的時(shí)候借方資產(chǎn)也在增加