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老師,涉及到調(diào)整科目的如果是以前年度的怎么做分錄呢

2021-02-19 22:58
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-02-19 22:59

以前年度損益調(diào)整科目,用于調(diào)整已經(jīng)跨年的收入、成本、費(fèi)用等損益類(lèi)科目對(duì)利潤(rùn)的重大影響!使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額. 以前年度損益調(diào)整科目在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》里有.但是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》設(shè)置"以前年度損益調(diào)整"科目,因?yàn)樾∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做法一般調(diào)整到當(dāng)期損益,影響也不夠重大,但有需要時(shí),還是可以自己設(shè)一個(gè). 以前年度損益調(diào)整科目的用法 小竅門(mén):以前年度損益調(diào)整科目在用的時(shí)候,不記得借貸方向怎么辦呢?只要把以前年度損益調(diào)整科目,代替掉原來(lái)的損益類(lèi)科目位置,對(duì)方科目該怎么做還是怎么做. 比如說(shuō),費(fèi)用發(fā)生原來(lái)是 借:費(fèi)用,貸:銀存. 但是你卻漏記了,想調(diào)整. 應(yīng)該做借:以前年度損益調(diào)整,貸:銀存. 情況1:需要調(diào)增以前年度虧損,減少以前年度利潤(rùn)的. 借:以前年度損益調(diào)整 貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/累計(jì)折舊等有關(guān)科目 由于以前年度利潤(rùn)減少,所得稅費(fèi)用也要減少. 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅等科目 貸:以前年度損益調(diào)整 以前年度損益調(diào)整只是過(guò)渡科目,需要把借方余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn),最后以前年度損益調(diào)整科目余額為0. 借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整

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快賬用戶1580 追問(wèn) 2021-02-19 23:02

如果是借記入制造費(fèi)用-電費(fèi) 應(yīng)該借記入研發(fā)支出-費(fèi)用化支出—?jiǎng)恿@個(gè)科目呢?怎么做跨年度的調(diào)整分錄呢

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齊紅老師 解答 2021-02-19 23:04

你好,這個(gè)不用調(diào)整了,不影響損益

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2021-02-19
你好,要看金額的。如果金額小,直接用損益類(lèi)科目進(jìn)行調(diào)整,如果金額大,要用以前年度損益調(diào)整的
2020-10-26
你好 去年工資計(jì)提錯(cuò)了,是計(jì)提多了,還是計(jì)提少了呢
2021-04-14
你好,具體的是什么業(yè)務(wù)的?
2022-05-17
你好,什么原因需要調(diào)整?是開(kāi)了負(fù)數(shù)發(fā)票嗎?還是怎么了?
2023-10-25
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