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演示賬套

老師，涉及到調(diào)整科目的如果是以前年度的怎么做分錄呢

2021-02-19 22:58

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-02-19 22:59

以前年度損益調(diào)整科目,用于調(diào)整已經(jīng)跨年的收入、成本、費(fèi)用等損益類科目對(duì)利潤(rùn)的重大影響!使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額. 以前年度損益調(diào)整科目在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》里有.但是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》設(shè)置"以前年度損益調(diào)整"科目,因?yàn)樾∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做法一般調(diào)整到當(dāng)期損益,影響也不夠重大,但有需要時(shí),還是可以自己設(shè)一個(gè). 以前年度損益調(diào)整科目的用法小竅門:以前年度損益調(diào)整科目在用的時(shí)候,不記得借貸方向怎么辦呢?只要把以前年度損益調(diào)整科目,代替掉原來的損益類科目位置,對(duì)方科目該怎么做還是怎么做. 比如說,費(fèi)用發(fā)生原來是借:費(fèi)用,貸:銀存. 但是你卻漏記了,想調(diào)整. 應(yīng)該做借:以前年度損益調(diào)整,貸:銀存. 情況1:需要調(diào)增以前年度虧損,減少以前年度利潤(rùn)的. 借:以前年度損益調(diào)整貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/累計(jì)折舊等有關(guān)科目由于以前年度利潤(rùn)減少,所得稅費(fèi)用也要減少. 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅等科目貸:以前年度損益調(diào)整以前年度損益調(diào)整只是過渡科目,需要把借方余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn),最后以前年度損益調(diào)整科目余額為0. 借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整