某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),某年度實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬(wàn)元(其中,包括產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元),發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元,其中包括:合理的工資、薪金總額200萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元,職工福利費(fèi)50萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元,稅收滯納金10萬(wàn)元,提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元另外,有稅前未彌補(bǔ)虧損44萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅是多少用間接法計(jì)算請(qǐng)問(wèn)怎么算給個(gè)詳細(xì)步驟可以嗎

企業(yè)2021年有關(guān)資料如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元銷售費(fèi)用500萬(wàn)元,稅金及附加200萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本200萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用250萬(wàn)元,管理費(fèi)用400萬(wàn)元。當(dāng)稅務(wù)師事務(wù)所在為該企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時(shí),發(fā)現(xiàn)與該企業(yè)納稅相關(guān)的具體資料如下:(1)已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為300萬(wàn)元,上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)48萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)85萬(wàn)元,(2)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元,新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元,以(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬(wàn)元,拆借金額為200萬(wàn)元,銀行同期年利率為8%(4)營(yíng)業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng),被環(huán)保部門罰款5萬(wàn)元,通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬(wàn)元。5)在有關(guān)收益項(xiàng)目中列示國(guó)債利息收入有20萬(wàn)元。要求根據(jù)有資料計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

山東達(dá)美器械有限公司，適用的企業(yè)所得稅率為25%。2019年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收人90萬(wàn)元;②產(chǎn)品銷售成本2100萬(wàn)元；銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅130萬(wàn)元）③財(cái)務(wù)費(fèi)用58萬(wàn)元（其中2019年1月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款50萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，支付利息5萬(wàn)元）（己知：近期銀行貸款利率為6%④管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元）；⑤發(fā)生銷售費(fèi)用940萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)780萬(wàn)元）；⑥“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額262萬(wàn)元（其中：支付稅收滯納金5萬(wàn)元；通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元）⑦已計(jì)入成本、、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，殘疾人員工資40萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（有專用收據(jù)），發(fā)生職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)26萬(wàn)元。要求計(jì)算下列各題：1.該公司2019年度應(yīng)納稅所得額：

某居民企業(yè)于2018年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬(wàn)元;取得違約金收入10萬(wàn)元;出租廠房取得租金收入80萬(wàn)元;(2)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元;(3)產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;管理費(fèi)用1200萬(wàn)元;另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬(wàn)元增值稅;(4)營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，其中贊助支出60萬(wàn)元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬(wàn)元;(5)全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)90萬(wàn)元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)，職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元。已知:2020年企業(yè)虧損100萬(wàn)元。職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。1）指出上述小題中是否有不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的選項(xiàng)，不計(jì)入的原因是?2）計(jì)算該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額

老師，工會(huì)有中小企業(yè)福利政策，先要公司代職工付給工會(huì)200元，工會(huì)再補(bǔ)貼200共返回400元消費(fèi)券，怎么記賬？支出200元的時(shí)候記管理費(fèi)用福利費(fèi)還是其它應(yīng)收款嗎？收到的時(shí)候補(bǔ)記營(yíng)業(yè)外收入嗎？