需要的，需要申報印花稅

必須開31%模一樣的嗎？

收入確認時間 根據(jù)會計準則，銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。在本案例中，苗木已于 2024 年 12 月交貨，滿足收入確認條件，應(yīng)在 2024 年 12 月確認收入。 會計分錄 2024 年 12 月 確認收入 借：應(yīng)收賬款 2000000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000000 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 1630000 貸：庫存商品 1630000 確認自產(chǎn)自銷苗木免稅 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（170000×10× 適用稅率） 貸：營業(yè)外收入 —— 減免稅款（170000×10× 適用稅率） 2025 年 2 月 開具剩余發(fā)票時，無需再做收入確認分錄，只做備查登記，記錄發(fā)票開具情況。 收入申報 申報月份：2024 年 12 月確認的收入，應(yīng)在 2025 年 1 月的申報期內(nèi)進行申報，即使有部分發(fā)票在 2025 年 2 月才開具，也應(yīng)按照收入確認時間進行申報。 申報方式 填寫增值稅納稅申報表時，對于自產(chǎn)自銷的苗木收入，填入 “免稅銷售額” 相關(guān)欄次。 對于購進后銷售的 3 萬棵苗木收入，若符合相關(guān)免稅政策，也填入 “免稅銷售額” 欄次；若不符合免稅政策，填入 “應(yīng)稅銷售額” 欄次，并按照適用稅率計算銷項稅額。同時，將購進苗木的進項稅額 24300 元填入 “進項稅額” 欄次進行抵扣（若不符合免稅政策）。

你公司銷售的苗木包括自產(chǎn)自銷和外購兩部分。對于自產(chǎn)自銷部分，你可以開具稅率為免稅的增值稅普通發(fā)票；對于外購部分，你需要按照正常稅率開具增值稅專用發(fā)票。 具體來說，對于合同款的30%，即63萬元（210萬×30%），你需要開具發(fā)票。其中，自產(chǎn)自銷的苗木金額為21萬元（10萬棵×7元/棵），可以開具免稅發(fā)票；外購的苗木金額為42萬元（20萬棵×7元/棵），需要按照你公司的適用稅率開具增值稅專用發(fā)票。

你好，自產(chǎn)自銷苗木，開具苗木免稅發(fā)票，開票沒有限制 的，開普通發(fā)票，免增值稅和所得稅