你好 期初遞延所得稅負(fù)債20萬,期末25萬。 本期發(fā)生了遞延所得稅負(fù)債增加5萬。所以對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅差異是5/25%=20萬.遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*25% 因?yàn)槭菓?yīng)納稅差異,以后要納稅,所以現(xiàn)在可以抵扣,所以調(diào)減應(yīng)納稅所得額20 所以應(yīng)交所得稅=(210-0%2B20-20)*50%=50
請(qǐng)問前三季度利潤總額分別是10萬,10萬,10萬,合計(jì)交了30*25%=7.5萬企業(yè)所得稅。第四季度虧損10萬,第四季度不用交企業(yè)所得稅。我想問的是,站在全年來看,利潤總額整年是10+10+10-10+20萬。應(yīng)該只要交20*25%=5萬的所得稅。那是不是多交了2.5萬所得稅?實(shí)際工作中是要分錄如何處理?要去稅務(wù)局退稅嗎?還是怎么操作。
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這個(gè)的理解是假如納稅所得額10萬 等于10*25%=2.5 再2.5*20%=0.5既是要交的所得稅嗎? 110萬的即 110*50%=55萬 再55*20%=11萬 既是要交的所得稅嗎?
某項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營期為5年,設(shè)備原值為400萬元,稅法規(guī)定的折舊年限為10年,直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元,所得稅稅率為25%,設(shè)備使用五年后報(bào)廢時(shí),產(chǎn)生清理凈收入為240萬元,則設(shè)備處置時(shí)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量影響為(?。┤f元。 A.232.50 B.240.00 C.210.00 D.185.00 【答案】A【解析】第5年末的設(shè)備價(jià)值=400-(400-20)/10×5=210(萬元),設(shè)備處置時(shí)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量影響=240-(240-210)×25%=232.5(萬元)這里最后不用再加上設(shè)備的凈殘值20?
為什么這里壞賬準(zhǔn)備20年余額是20萬,抵銷分錄是借信用減值5,之前的25不是都抵消了嗎,我感覺這里應(yīng)該借信用減值20?下面的遞延所得稅資產(chǎn)同理
影響2021凈利潤的不是:20(折舊費(fèi))+10(所得稅費(fèi)用)=30嗎?為什么是15?我不理解的知識(shí)點(diǎn):本題不是應(yīng)該確定遞延所得稅負(fù)責(zé)20*25%=10嗎?是增加了所得稅費(fèi)用,那凈利潤不是減少了30嗎?(20+10=30)為什么答案是減所得稅費(fèi)用
老師,工程公司一般納稅人開給甲方3℅的票,包工頭用個(gè)體戶開1℅的票過來,工程公司能抵扣嗎,如果不能的話工程公司需要納哪些稅,稅率多少
個(gè)人互聯(lián)網(wǎng)直播服務(wù)屬于國民經(jīng)濟(jì)的哪一大類?是一般事項(xiàng)還是許可事項(xiàng)
公司已經(jīng)與新股東簽訂了相關(guān)文件,增資后的營業(yè)執(zhí)照也已拿到,但是投資款還沒收到,需要做賬務(wù)處理嗎?
老師,老板打入公司賬戶的資本金給員工發(fā)工資交社保應(yīng)該可以嗎
老師您好,我想問下銷售費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用,管理費(fèi)用怎么區(qū)分的呢
老師你好,請(qǐng)問已付款,未開票的以后不來了,怎么做賬
老師,公司的東西壞了,向配件商店買東西,買了后商店的老板免費(fèi)幫忙修,但是開發(fā)票時(shí)開的是維修費(fèi),不是商品,這樣行嗎?
補(bǔ)繳5月份的增值稅,電子稅務(wù)局上應(yīng)該怎么調(diào)整報(bào)表?
為什么固定資產(chǎn)清理需要交增值稅,處理廢舊座椅不需要交增值稅呢?
老師你好,我們是開餐廳的,餐廳有個(gè)鋪面出租,計(jì)算租金時(shí)分錄是不是這樣?謝謝 借:其他應(yīng)收款——租賃費(fèi) 貸:營業(yè)外收入
老師,那為什么前面減去了20的差異,后面又要加上5呢。 不是抵扣了嗎
繞不過來
所得稅費(fèi)用分為當(dāng)期所得稅和遞延所得稅 應(yīng)交所得稅=會(huì)計(jì)利潤%2B-差異 1.國債利息收入10萬免稅,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬; 2.政府部門罰款不能稅前扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬; 3.遞延所得稅負(fù)債增加5萬,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異增加了20萬,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬;所以,應(yīng)交所得稅=(210-10%2B20-20)*50%=50 4.計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用。遞延所得稅負(fù)債增加5萬,所以遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)5萬 5.借 所得稅費(fèi)用--當(dāng)期所得稅 50? ? ? 所得稅費(fèi)用--遞延所得稅 5貸 應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 50? ? ?遞延所得稅負(fù)債? 5
謝謝,我再好好想想
好的,祝你學(xué)習(xí)順利。