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演示賬套

不理解答案里2019年應(yīng)交所得稅=(210- 10+20-20)25% =50(萬元)，為什么要減去20？我寫的是（210-10+20）25%+5=60 哪里理解錯了？

2023-08-07 15:15

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-08-07 15:20

你好期初遞延所得稅負(fù)債20萬，期末25萬。本期發(fā)生了遞延所得稅負(fù)債增加5萬。所以對應(yīng)的應(yīng)納稅差異是5/25%=20萬.遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時性差異*25% 因為是應(yīng)納稅差異，以后要納稅，所以現(xiàn)在可以抵扣，所以調(diào)減應(yīng)納稅所得額20 所以應(yīng)交所得稅=（210-0%2B20-20）*50%=50

快賬用戶2547 追問 2023-08-07 15:24

老師，那為什么前面減去了20的差異，后面又要加上5呢。不是抵扣了嗎

快賬用戶2547 追問 2023-08-07 15:24

繞不過來

齊紅老師解答 2023-08-07 15:33

所得稅費用分為當(dāng)期所得稅和遞延所得稅應(yīng)交所得稅=會計利潤%2B-差異 1.國債利息收入10萬免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬； 2.政府部門罰款不能稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬； 3.遞延所得稅負(fù)債增加5萬，應(yīng)納稅暫時性差異增加了20萬，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬；所以，應(yīng)交所得稅=（210-10%2B20-20）*50%=50 4.計算遞延所得稅費用。遞延所得稅負(fù)債增加5萬，所以遞延所得稅費用確認(rèn)5萬 5.借所得稅費用--當(dāng)期所得稅 50? ? ? 所得稅費用--遞延所得稅 5貸應(yīng)繳稅費--應(yīng)交所得稅 50? ? ?遞延所得稅負(fù)債? 5

快賬用戶2547 追問 2023-08-07 15:37

謝謝，我再好好想想

齊紅老師解答 2023-08-07 15:38

好的，祝你學(xué)習(xí)順利。