東方水城成立于2008年6月6日，是某市一家專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)桑拿、游泳，歌廳游戲，游藝的私營(yíng)娛樂(lè)企業(yè)。2020年2月，該企業(yè)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了2019年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表等相關(guān)納稅資料。企業(yè)2019年全年財(cái)務(wù)收支及納稅資料如下。 （1）取得門(mén)票收入150萬(wàn)元，會(huì)員卡費(fèi)收入100萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入50萬(wàn)元，提供小食品收入30萬(wàn)元，煙酒飲料收入70萬(wàn)元。（2）成本費(fèi)用220萬(wàn)元。（3）期間費(fèi)用108.5萬(wàn)元，其中以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)折舊2萬(wàn)元，利息支出40萬(wàn)元（金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利息為25萬(wàn)元）;為答謝單位客戶(hù)免費(fèi)發(fā)出門(mén)票，價(jià)值5萬(wàn)元，未計(jì)收入，而與之對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用2萬(wàn)元已列支。 （4）稅金及附加71.5萬(wàn)元，其中增值稅65萬(wàn)元（150+50+100）×20%+（30+70）×5%，城市維護(hù)建設(shè)稅4.55萬(wàn)元（65×7%），教育費(fèi)附加1.95萬(wàn)元（65×3%）.根據(jù)上述資料，企業(yè)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為0（150+100+50+30+70-220-108.5-71.5）最后企業(yè)進(jìn)行零納稅申報(bào)。東方水城在稅款計(jì)算上有什么問(wèn)題請(qǐng)給予指出，并計(jì)算2019年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

請(qǐng)勿直接勾選稅票進(jìn)行退稅，請(qǐng)更正相應(yīng)報(bào)表《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料五（附加稅費(fèi)情況表）》，在本期是否適用小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減征政策一欄選“是”，系統(tǒng)帶出減半數(shù)據(jù)后，再重新申請(qǐng)。電子稅務(wù)局上什么地方更正呢?

稅務(wù)查到22年，23年有幾筆收入應(yīng)當(dāng)提前一兩個(gè)月計(jì)入收入繳稅，現(xiàn)在要求更改相關(guān)月份申報(bào)表，如把22年五月份的收入提前改到三月份，更正增值稅申報(bào)表為無(wú)票收入，再更正五月份新增一筆負(fù)數(shù)再新增一筆正數(shù)開(kāi)票收入，金額都不大，銷(xiāo)項(xiàng)稅也就幾十百八塊，只是要求非要提前按相關(guān)日期申報(bào) 問(wèn)題一，這樣更改的同時(shí)會(huì)產(chǎn)生滯納金，進(jìn)項(xiàng)稅的也是五月勾選的抵扣，提前到三月，就抵扣不了了，要么后期抵扣要么申請(qǐng)留抵退稅，附加稅也會(huì)有變動(dòng)。會(huì)涉及到應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)科目，營(yíng)業(yè)稅金及附加的變動(dòng)，現(xiàn)在是24年，怎么更改22年相關(guān)月份有變化的科目，還是在24年做調(diào)整。怎么調(diào)整。 問(wèn)題二，22年企業(yè)所得稅匯算清繳過(guò)了。23年也已經(jīng)匯算清繳過(guò)了，現(xiàn)在是24年，應(yīng)該怎么調(diào)整22年的相關(guān)事項(xiàng)。